食品企业税收筹划分析方案(实时/解读)

今年以来，一系列减税降费政策的落地实施，让狗不理包子、涪陵榨菜、郫县豆瓣酱等“老字号”食品企业底气大增，原来只在国内经营的他们，开始加大创新研发力度，谋划进军海外市场，让中国美食走出国门，香飘世界。

狗不理包子焕发新活力

“现在是老字号‘走出去’的最好时期，‘走出去’有助于企业做大做强，打造拥有国际影响力的中华老字号品牌。”近日，狗不理集团股份有限公司财务部长张薇在国家税务总局天津市税务局民营企业“走出去”座谈会上感慨地说，“跨国经营中遇到的税收问题复杂多样，无论在境外税务筹划还是风险规避方面，税务部门都为我们提供了权威的政策辅导和帮助，真心感谢你们的保驾护航。”

作为天津的“美食名片”——被称为“天津三绝”之首的狗不理包子，以薄皮儿、大馅儿、十八个褶”的独特“魅力”吸引着众多国内外食客争相品尝。狗不理集团股份有限公司已成功打造为与天津特色小吃和地域文化相融合的文化餐饮平台。凭借着大胆创新理念，该公司将产品推出国门，走向国际，不仅收购了澳大利亚知名保健品品牌Blooms，更与澳大利亚益生菌企业BJP合作，组建新公司澳大利亚益生菌菌株生产有限公司（Probiotics Australia Pty Ltd），从事益生菌生产新技术的研发，以服务传统食品及健康领域，成为狗不理国际化食品产业链的重要一环。

图为天津狗不理包子门店。

近年来，天津市税务局认真贯彻落实国家税务总局及天津市委、市政府有关税收服务“一带一路”建设的各项要求，在税收协定执行、落实国内税收政策、优化“走出去”税收服务、深化国别税制研究等方面取得一定成效。同时还对“走出去”企业实行分类服务，加大政策宣传辅导力度，利用在天津税务手机APP中及时推出的“税收助力‘一带一路’掌中宝”，及时解答、解决企业实际问题；组织编写各类涉税风险防范宣传材料，加强境外投资的风险管理；积极探索“走出去”企业涉税争议解决办法，全文翻译《法国税收总法典》，得到纳税人及各方好评。

据狗不理集团股份有限公司财务部长张薇回忆，当初，狗不理在境外投资伊始，由于公司对海外政策和征管环境了解不多，遇到了不少困难，国家税务总局天津市和平区税务局了解到这一情况后，主动跟进，及时通过补充和完善“走出去”企业清册信息，抽调业务骨干组建专家团队，开展“一对一”的个性服务，在企业走出去的关键时刻，不仅使企业充分了解了投资国的税收政策，提高了抵御境外税收风险的能力，而且针对企业自身特点，提供辅导，帮助企业了解适用政策，维护了自身的权益。

说起企业的发展未来，张薇充满信心地说：“有了国家政策的有力扶持，有了税务部门的帮助，我们对企业的发展前景充满希望。”

“老外”也吃上了涪陵榨菜　　
拥有悠久历史的涪陵榨菜焕发新活力，离不开涪陵人民勤劳勇敢、不断创新的精神，也离不开国家减税降费政策对企业行业的扶持。

2018年以来，国家出台一系列减税降费政策，这让不少榨菜企业得了实惠，作为榨菜行业“巨头”的重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司（以下简称“涪陵榨菜集团”）体会最为深刻。

图为税务干部到涪陵榨菜集团走访调研。

该公司相关负责人介绍：“我们集团目前享受多项减税降费优惠政策，包括西部大开发优惠、专用设备投资抵免、研发费用加计扣除和企业招用建档立卡贫困人口扣减税款等优惠。截至10月，节省税费2000多万元。我们将减免的税费用于研发新技术、扩大再生产，优惠政策对企业良性发展有很好的促进作用。”

据了解，为了从根本上改变榨菜行业过去粗放落后的生产方式，提高榨菜企业竞争力，同时完好地传承榨菜的风味，涪陵榨菜集团不断对生产工艺进行创新改造。

图为一名工人在涪陵一家榨菜企业的现代化榨菜生产线上工作。新华社记者 刘潺 摄。

2018年9月，涪陵榨菜集团建成世界上同行业最先进的全智能生产线；2019年，投入1000万元与某大学合作“榨菜筋皮去除关键技术开发及设备设计”；投入4000万元在行业内率先引入榨菜脱盐水处理产业化项目，通过对MVR技术进行改造，进一步减少盐水的排放，有利于环境保护，也增强了企业绿色、可持续发展能力。　　

涪陵榨菜办有关负责人介绍，在榨菜科技创新方面，目前涪陵已与中国农科院达成共建“国家蔬菜改良中心涪陵榨菜研究中心”的合作协议，进一步改良青菜头品种、提升榨菜产品品质，破解榨菜废水治理难题。　　

涪陵榨菜行业的快速健康发展，让一包小小的榨菜走出国门，走进了外国友人的饭桌，“老外”也吃上了涪陵榨菜。

涪陵绿陵实业有限公司董事长周坤林做榨菜出口已经20多年，去年出口近万吨榨菜到东南亚等十几个国家和地区。

周坤林表示，绿陵实业的榨菜能出口国外，要感谢党委政府和各级部门的支持，尤其是税务部门在税务方面给予了企业很多指导。榨菜海外市场仍然很大，有华人的地方就有市场。海外市场发展得好，源于国内优越的发展环境。

“2018年，榨菜加工企业纳入了农产品增值税进项税额核定扣除试点范围，这无论是对我们榨菜企业，还是榨菜行业都是利好。”涪陵区榨菜办副主任汤勇说。　

减税降费为郫县豆瓣增“鲜”

郫县豆瓣不仅是成都的一张地域名片，更是地标产业。近年来，受农产品价格波动大、攀升快的影响，该行业收购成本骤增。夹在农户和市场中间，再加上招工难，不少豆瓣生产企业感到困扰。

图为郫县豆瓣制作现场。

减税降费政策犹如雪中送炭，落地实行。尤其是今年4月以来，减税降费的重要着力点——深化增值税改革的步伐大幅加快，让企业感受到了真金白银的支持，减负效果立竿见影。统计数据显示，新政实施以来，4月~8月，郫县豆瓣行业平均税负3.16%，较1月~3月下降近1个百分点；同期销售收入合计14.72亿元，月均2.94亿元，比今年前3个月增长0.47亿元。

税收做减法，企业发展做乘法，一增一减之间，减税降费激活了行业发展。企业负担降下来，才能省出更多的钱用到研发新技术和提高质量上，为豆瓣增“鲜”，为产品增“值”，从而实现整体产业的升级转型。

郫县豆瓣行业协会会长、四川省丹丹郫县豆瓣集团股份有限公司负责人岳平算了一笔账：“新的政策范围广、力度大、效率高，今年前8个月，我们公司仅增值税，就实现减税近400万元，预计全年享受各项减税降费将达到1700万元。这些钱，我们会追加技术研发投入，加强与四川省食品研究院及部分高校的合作，进一步提高氨基酸态氮含量，通过纯天然的制曲发酵，带给老百姓更好的味蕾享受。同时，公司正值智能化生产转型关键期，这些资金极大地缓解了我们持续高位建设投入的压力。”

图为成都女孩在澳大利亚一超市买到产自四川的郫县豆瓣。

四川省郫筒酱园有限责任公司在成长壮大关键之时，刚好遇到减税政策的出台，企业在今年大胆组建全国营销网络，设立80余个营销中心，相关负责人自豪地说：“营销中心的设立极大地拓展了我们的经销渠道，豆瓣产品不光覆盖全国各省，还打开了国际市场，销往东南亚和部分欧洲国家，昨天义乌中心才发往西班牙一批豆瓣新品。”

寄托着亲情和乡愁，作为“川菜之魂”的郫县豆瓣，随着川菜在海外市场越来越吃香，远销美国、英国等80多个国家和地区。