开展税收筹划不会有任何风险(当日/解释)

中国的税法体系非常庞大，各种法规、条例、细则、公告、国税函等形式出现的税收条文就有好几千条，我从事财税工作二十多年了，有很多细则也是记不清楚的，对一些不经常用的税收条文，更是整不清楚，但是由于职业的关系，碰到一些新兴的涉税问题，我们知道怎么去查找答案，就好比律师行业一样，有一个法条检索系统，而且同行间也会相互交流，遇到不清楚不熟悉的案例，同行间有一个沟通交流机制，所以说，一般来讲，经过我们探讨摸索过的涉税项目，基本不会出错的。

对于企业来讲，大家比较关心纳税筹划，纳税筹划是一个专业性很强的技术工作，中国有出台反避税条款，网络上看到的一些纳税筹划方案，有的已经违反了国家税法的规定，对于网络上你看到听到的纳税筹划方案，如果不加区别的应用，有可能给企业带来灾难性的后果。

所以，企业在做纳税筹划方案时，一定要在专业人士的指导下，结合企业的实际情况进行筹划，对网络上的一些纳税筹划方案，一定要有选择性的应用，千万不要网上怎么说，你就怎么做，当心偷鸡不成蚀把米，赔了夫人又拆兵。

举一个简单的例子，一个企业有四个股东，四个股东都是企业的高管，在2021年度实现利润340万，纳税调整10万，应纳税所得额是350万，相当于企业在税务层面体现的利润是350万，超过小微企业300万元的企业所得税优惠利润标准，按照25%的企业所得税税率计算的话，企业就要交87.5万的企业所得税。

在这种情况下，如果企业给几个股东发55万的年终奖，计入管理费用及销售费用，那么企业在税务层面体现的利润就只有295万，符合利润低于300万的小微企业标准，完全可能享受企业所得税优惠，原来要交87.5万的企业所得税，现在只要交12.25万就可以了。

这55万的年终奖，由四个股东分摊，每人还不到14万，税率是10%，合计交个税不到6万块，企业所得税只要交12.25万，合计起来也只有18万多一点，比不发年终奖要交87万元的企业所得税来讲，企业要少交68万多的税.

其中多拿走55多万的年终奖，相当于是拿走了五十多万的利润，而且还不用交分红税，单单是这一项又节省分红税11万。

68万+11万＝79万，我们通过给股东多发55万的奖金，这个合法的纳税筹划手段，让股东拿走55万利润，同时还可以节税79万多，这就是纳税筹划带来的税收利益。

本例中也可以是多发工资或同时发年终奖，主要是测算下个税哪个交得少。

上面讲的给股东多发奖金是属于合法的节税手段，但如果说企业的会计胆子大，他不是通过给股东多发奖金的方式去节税避税，而是通过在外帐上把营业成本多做55万，或从外面买费用发票多做费用，从而把税务利润强制性拉到300万以下，因虚增营业成本或虚增费用55万，那是一种典型的逃税行为，那这就不叫纳税筹划，而且逃税额度高达60多万，大大地超过了逃税10万元的刑事追诉标准，有可能给会计自己和企业老板带来很大的法律风险，这个可就要特别的小心了。

网络上有人说会计是一个高风险职业，这个话是有一定的道理的。所以说，企业做大了，特别是销售上了五千万的时候，就一定要聘请一个财税顾问。