个人做咨询收入如何交税(今日/解读)

许多人经常与公司的老板和财务人员协商。公司邀请外部人员来工作。例如，邀请外部专家提供咨询服务。这位专家需要每月支付3万元。该如何付款和纳税？

企业向个人支付的费用（类别报酬、劳务费、咨询费等）如何记录和征税？

当我得到商业佣金时，我应该如何纳税？公司如何支付？

如前几篇文章所分析的，通常有六种模式。

什么是自然人代开？当个人到税务局开具发票时，这两种收入的纳税额是不同的

通常，外部雇佣的人不是员工，所以不是工资。该专家也没有咨询公司开具发票和结算账目，该公司也没有使用第三方平台兑现费用。

自然人的报酬有两种形式：劳务报酬收入和经营收入。

新的个人所得税法对这两类收入的定义如下：

劳务报酬所得，是指从事设计、装修、安装、制图、检测、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕塑、影视等劳务活动的个人取得的收入，录音、录像、表演、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代理服务和其他劳务收入。

营业收入是指：

1.个体工商户的生产经营收入，在中国注册的个人独资企业、合伙企业的生产经营收入；

2.个人依法办学、医疗、咨询等有偿服务取得的收入；

3.个人对企事业单位承包经营、出租经营、分包转租取得的收入；

4.个人从事其他生产经营活动取得的收入。

1、 劳动报酬的开具发票和纳税

服务费应记录并报告为税费。金额较小（不超过增值税起征点）的，可直接缴纳，并可申报代扣代缴个人所得税；如果超过增值税起征点，自然人需要到税务局开具发票，这一代可以给我开，也可以用自然人身份证开罚单。现在，很多地方都可以通过网上电子税务局申请电子普通发票，发票更加方便。微信或支付宝上还有部分发票生成功能。

需要指出的是，在过去，当自然人在许多地方开具发票时，个人所得税将在开票大厅扣除。现在很多地方税务局都下发了文件。自然人在大厅开具服务费发票，不再在大厅征收个人所得税！这并不是说没有必要缴纳个人所得税。纳税人需依法履行代扣代缴义务，办理个人所得税全额代扣代缴申报。

扣缴义务人不依法履行扣缴义务的，自然人纳税人应当依法自行申报纳税。

对于发票收款单位，除已缴纳个人所得税（如出票人提供完税凭证或发票表明已扣除个人所得税）外，在正常情况下，按个人所得税法规定代扣代缴申报，并按照个人所得税代扣后的金额支付给个人。

什么是自然人代开？当个人到税务局开具发票时，这两种收入的纳税额是不同的

代扣劳务费个人所得税时，应当先扣除一定的标准费。具体为：每次收入不超过4000元，扣除费用按800元计算；每次收入超过4000元的，按收入的20%扣除费用。实际预扣税率分别为16%、24%和32%。

2、 营业收入的开票和纳税

如果个人提供的服务是商业收入，他们也可以代表税务局开具增值税发票。当然，这种企业所得税开票一般需要在税务局系统中办理临时税务登记，并且可以进行核实和征收，个人所得税的税率会大大降低。如果核定的个人所得税为0.5%，加上增值税和其他税费，以及服务机构的费用，税收负担可以降低到3-5个百分点。

对于许多企业来说，在实际业务的背景下，如果他们以这种方式支付个人服务报酬，可以减轻税收负担。对于支付公司，他们接受合规发票，并将款项支付给个人，而不扣缴个人所得税。对于个人收款人，按照核定的个人所得税缴纳个人所得税，所得不计入综合收益，无需最终结算

通过上述两种方式，本公司可以取得个人开具的增值税发票，但税务处理不同。一是劳动报酬收入，二是营业收入。对于企业来说，它可以根据业务情况做出合理的规划。

什么是自然人代开？当个人到税务局开具发票时，这两种收入的纳税额是不同的

自然人代开的优势

1：不需要注册公司。门票可以在同一天尽快发行

2：公司不需要代扣个人所得税

3：个人所得税按生产所得缴纳

解决问题

1：企业无发票录入

2：企业所得税成本高

3：个人所得税不纳税的高风险

来源：税筹星公众哈号