个体户定额税最低标准是多少(本月/分析)

这个问题虽然提出的时间比较长，但是现在国地税合并了。很多的政策也发生了变化，办税流程更是变化很多，确实需要给大家介绍一下新形势下个体户的纳税事宜。

个体户的管理方式

个体户在税务局的管理方式一般分为查账征收和定期定额征收两种。查账征收就是根据自己的会计核算情况进行自主申报。定期定额征收就是税务机关根据个体工商户的经营场所大小、经营的毛利润，还有雇工的多少等等相关的指标行综合核定一个销售额，这个数额是从高原则，也就是说收入额低于定额要按照定额征税，高于定额就按实际情况征税。

涉及的税种

根据个体户经营内容的不同，肯定涉及的税种有增值税、城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加、个人所得税。有可能涉及的税种是消费税、车辆购置税、房产税、印花税等。

1.增值税。营改增后，现在所有的个体户无论是销售货物还是提供应税服务，都要缴纳增值税。计算的方式是根据你的收入额*征收率（一般为3%）。

2.城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加。这三个税种实际是根据增值税（或消费税）的税款来作为计税依据的。如果你有增值税（或消费税）税款，则城建税根据你所在地区的不同，税率有所不同，城市市区为增值税（消费税）税款的7%，县城、建制镇的为5%，其他地区为1%，另外还有工矿区。教育费附加为增值税（或消费税）税款的3%，地方教育费附加为增值税（或消费税）税款的1%（各省略有不同）。

3.个人所得税。个体户需要按照经营所得缴纳个人所得税，适用5%-35%的税率。查账征收的个体户根据实际收入减除成本费用后自行计算并申报个人所得税。定期定额征收的个体户多采用直接附征的方式来征收个人所得税，即各地税务局给定一个附征率，直接按你的定额*附征率来计算个人所得税。

4.消费税。个体户如果经营项目符合消费税的15个税目（如销售金银首饰、生产木制一次性筷子等），就需要缴纳消费税。税率根据项目而不同，可自行查找相关资料。

5.车辆购置税。如果以个体户的名义购买车辆，那么就需要缴纳车辆购置税，税率为不含税价的10%。

6.房产税。如果个体户没有缴纳租金而使用了其他单位的房产，那么就需要代为缴纳房产税。征收的税率根据从价或从租而不同。

7.印花税。个体户在签订合同等凭证时，就需要缴纳印花税。

8. 其它的税种，如城镇土地使用税、资源税、环境保护税等，一般来讲个体户基本不涉及。

交税的方式或程序

正常的交税实际是分为两个步骤的，一是申报，即向税务机关申报自己的收入和相应的税款，二是纳税，就是向税款对应的资金缴入国库。

1. 如果是查账征收的个体户，纳税的方式和企业一样，就是首先根据自己会计核算的结果在各地税务局的网上税务局填写对应的申报表，然后提交给系统，这一步就是完成了申报程序。接着税务局系统会根据你预先留下税务局银行账号，通过TIPS系统从你的银行账号里把税款划缴到国库，这一步就是纳税。只有做完这两步，才算完成交税。如果只做第一步，那么你的当期税款过了缴税期限后会被作为欠税，再补交时会被加收滞纳金，记住，是按天加收万分之五的滞纳金，而且没有上限，就是说时间长了是可以超过税款金额的。

2. 如果是定期定额征收的个体户，通常是税务局会先给做一个信用纳税的设置，就是把你在指定银行的银行卡绑定在你的税号上，然后在每个月的月初，税务局系统自动向银行发出扣税要求，银行系统根据税务局发来的扣税金额将你银行卡里的税款划到国库。这就完成了交税，只有这一步，只要你在银行卡上的资金充足，每月你不需要做什么，就自动完成交税了。这种交税程序叫做“以缴代报”，就是缴税和申报合二为一，扣税的同时就把你的申报给完成了。这也是方便个体户的一种征管措施。

税收优惠

今年最新出台的税收优惠政策规定小规模纳税人月销售额在10万以下的免予征收增值税，个体工商户也参照小规模纳税人享受这一优惠政策。如果没有增值税税款，则城市维护建设税，教育费附加和地方教育费附加。这”一税两费”也同时不缴纳（如果你还有消费税税款，则不能免缴）。

个人所得税方面。个体户的按实征收，每月扣除标准按全国标准是5000元/月。