办理即征即退的增值税报送资料(即征即退进项税额怎么填写申报表)BYY

近期2个月的时长都是在申请办理手机软件企业增值税即征即退事宜，尽管都还没接到退税的账款，可是已经入行很多次，今日把办理手续梳理供各位参照。申请办理流程如下所示：

第一，获得服务外包产业主管机构颁布的《软件产品登记证书》或版权行政单位颁布的《计算机技术版权登记证书》。

第二，获得省部级电子信息产业部门认同的软件检测组织提供的检查证明文件。

第三，去负责人税务部门申请办理软件项目所得税即征即退税收特惠报备。

初次申请办理软件项目所得税即征即退税收特惠报备必须带上公司章、企业营业执照正本、软件产品登记证书或计算机技术版权登记证书、经办人员身份证件。某些税局初次必须给予省部级电子信息产业部门认同的软件检测组织提供的检验报告，也有的税务局报备的过程中并没有强制性规定检验报告，可是中后期给予退税材料的过程中必须给予。每一个税务局的需求不一样，可以提早咨询一下。

第四，业务流程合同签订。

签署项目合同书时，市场销售软件项目的名称一定要严苛与企业获得的软件产品登记证书/计算机技术版权登记证书上的名字保持一致。

第五，会计开票。

会计在开票时，税票上销售管理软件的名称也需要严苛与企业获得的软件产品登记证书/计算机技术版权登记证书上的名字保持一致。

第六，所得税税务申报。

开税票次月开展所得税税务申报。提早开展审批的公司，在出具销售管理软件的收据后开展税务申报时，销售管理软件的销售额、销项税会在即征即退项目全自动带出。

随后测算属于此次退税项目的进项税额，填好所得税所得税申报表主表即征即退项目进项税额。

测算属于此次退税项目的进项税额最先区别进项票属于用以退税项目、用于一般项目、没法区划主要用途的进项票。用以退税项目的进行全额的记入此次退税项目进行，开展抵税；用以没法区划主要用途的进项税额按销售额占比明确软件项目应分担的进项税额。

公式计算：软件项目应分担的进项税额=没法区分的进项税额×（当月软件项目收益/当月所有销售额）

第七，向税务局递交退税材料。

进行税务申报后，依照负责人税务局的规定递交所得税即征即退退税材料。一般包括《退税申请办理审核表》、《软件产品登记证书》/《计算机技术版权登记证书》、本月进项票统计表、软件行业退税情况说明书。每一个负责人税务局规定上传的基本资料有微小差别，递交材料前必须事先资询税务局。

手机软件所得税公司即征常见问题：

1.税收优惠政策报备一定要在出具销售管理软件税票以前。报备后，所得税所得税申报表即征即退项目会全自动带出销售总额、税款，仅有在所得税所得税申报表即征即退项目有数据信息的情形下，税务局才会申请办理退税。

2.合同书、税票上销售管理软件的名称一定要与《软件产品登记证书》/《计算机技术版权登记证书》上边的名称保持一致，一字不差。

3.在开展开税票当月税务申报时，要测算相应的此次退税项目的进项税额，手动式变更所得税所得税申报表主表即征即退项目进项税额，假如不清楚如何计算，可提早资询税务局，有一些税务局即退项目进项税额为0的，立即回绝退税。