所得税汇算清缴扣除标准(汇算清缴允许扣除)DBN

企业所得税汇算清缴扣除规范

1、公司产生的褔利支出，不超过职工薪酬14%的一些容许扣除。

2、公司拨缴的工会会费，针对不超过工资薪金所得总金额2%的一些容许扣除。

3、针对公司产生的职工教育经费支出，不超过工资薪金所得总金额8%的一部分，容许在预估所得税应纳税额时扣除，超出一部分，容许在日后缴税本年度结转成本扣除。

4、针对招待费支出，应当发生额60%扣除，但最多不能超过当初营业收入的5%。

5、宣传费和业务宣传费支出，不超过当初销售额15%的部份是容许扣除的，针对超出一部分，可以在日后缴税本年度结转成本扣除。

6、公司产生的补充养老保险和填补商业保险支出各自依照不超过工资薪金所得总金额5%的一部分，准许扣除。

7、公司产生的公益性捐赠支出不超过本年度资产总额12%的一部分，容许扣除;针对超出一部分，容许结转成本之后三年本质测算应纳税额时扣除。

所得税汇算清缴账务处理有什么?

1、应补交税款的：

借：以前年度损益调节

贷：应交税金——应交所得税

2、交纳税金时：

借：应交税金——应交所得税

贷：存款

3、调节未分配利润：

借：分配利润——未分配利润

贷：以前年度损益调节

4、多交税额的：

借：应交税金——应交所得税

贷：以前年度损益调节

5、调整未分配利润：

借：以前年度损益调节

贷：分配利润未——利润分配

企业所得税汇算清缴常见问题是啥?

2、公司若是因为某种要素没法在要求时间段内进行企业所得税汇算清缴工作中，这时需要在申请限期内向型有关部门明确提出书面形式推迟的申请办理。待负责人税务局审核后，公司应该在推迟的时间内立即进行汇算清缴工作中。

2020年所得税汇算清缴疑难问题