顾问费个人所得税税率(顾问费需要交税吗)EIY

很多人常常咨询的一个问题，便是给本人花费，本人并没有发票，怎样进账和纳税申报？怎样少缴税？

给本人支出成本的报帐一直是让大伙儿头疼的问题，如何解决？

先一起来看看下边好多个情况：

培训学校组织请老师授课，付款老师税后工资课酬10000元，培训学校怎么做账？必须交多少钱税？

企业商品做宣传策划，在外面找了个大神，花5000元进行了推广文案，做完了要支付了，会计让拿发票，可是该大神是业余组干这一，没法给予发票，应该怎么办？

企业请了个外界权威专家给予咨询顾问服务项目，该权威专家自身并没有咨询管理公司，每月需交给该权威专家2万余元酬劳，彼此顾问合同如何签？用哪种方法上账比较好？

以上问题大家经常碰到，针对本人而言，很多人自身又不愿意去税务局开具发票，做为企业一方，如何解决以上问题？

企业和自己协作，关键有二种种方式：劳务关系（签劳动合同书，而且缴纳社保）、雇佣关系。前边一种相匹配的是工资薪金，后边则是劳务报酬；

除此之外，也有一种方法，便是不可以直接与本人产生清算关联，反而是本人找家企业出来，由企业和企业中间签署项目合同书，随后出具发票清算，钱从甲企业付到乙企业，这样的事情下，钱给到乙企业后，乙企业再如何给到本人，又可能是根据工资薪金、劳务报酬、费用报销制度或红利等方案给到本人。

那麼采用哪一种方法？先了解一下个人所得的相应要求。

依据新《个税法》，工资薪金和劳务报酬全是记入综合所得，并按年归纳缴税的。因此二者适用的最后征收率是一样的，实际征收率是多少，是依据工资水平，分档累进法的。

但劳务报酬是按八折记入个人所得税缴税的总收入额，因此，一样100万余元的收益，劳务报酬交的税是要少的。

但是，工资薪金和劳务报酬所得的，二者在法律行为上，假如按工资薪金，则务必签订合同、创建劳动合同书关联，这对绝大部分做兼职劳务公司服务提供者是不适宜的。

因此对兼职人员而言，业务费是最多见的一种方法。

《企业所得税法》要求只需是企业产生的与获得收益相关、有效的开支就准许抵扣。但与此同时要有相对的税收发票或是凭据才可以扣减。

针对本人而言，给予发票唯一的形式便是去税局开具发票，第三方支付公司凭着开具的发票抵扣就可以，但开具发票也是件麻烦事事儿，国税总局2018年28号公示《企业企业所得税抵扣凭据管理条例》对小额贷款零星花费给了一个便捷。

28号公示要求：另一方为依规不用申请办理税务登记证的企业或是做小额贷款零星运营工作的本人，其开支以税务局开具的发票或是转账凭证及内部结构凭据做为抵扣凭据，转账凭证应注明收付款公司名称、本人名字及身份证号码、开支新项目、收付款数额等有关信息。

小额贷款零星运营工作的辨别规范是本人从业应税新项目运营工作的营业额不超过所得税有关制度要求的起征点。（通常是包年不超过300-500，按月不超过3万，实际以全新全国各地现行政策为标准，实践活动中通常不是超出500的不用发票，超过的则要开发票）。

因此，依照业务费进账，较为靠谱作法，凭普通合伙人到税务局开具发票，这类开具可以由自己去，还可以由企业拿普通合伙人身份证件去开票，现在有许多地区已经可以利用在网上电子税务申请办理出具电子器件一般发票，开票就更为便捷了，支付宝钱包上也是有局部地区的发票开具作用。

必须留意的是，以往许多地区是普通合伙人去开票时，开票服务厅要收个人所得税，如今许多地区税务局出文，普通合伙人到服务厅开具业务费发票，服务厅不会再征缴个人所得税！并不是说不用交纳个人所得税了，必须第三方支付公司依规执行预扣预缴税款责任，并申请办理个人所得税全体人员全额的缴纳申请。

义务人未依规执行预扣预缴税款责任的，普通合伙人经营者理应依法处理自主税务申报。

对接纳发票企业而言，在付款成本时，并无法充分依照发票额度来付款（除非是开票人出示了完税凭证或发票上标明已扣个人所得税），反而是要依照《个税法》预扣预缴税款并开展申请，依照缴纳个税后工资的额度，付款给本人。

业务费在预扣预缴税款个人所得税的情况下，先扣减一定规范的花费。实际为：每一次盈利不超过4000元的，扣减花费按800元测算；每一次收益4000元以上的，扣减花费按收益的20%测算。具体预扣率三档为：16%，24%，32%。

不一样劳务报酬，必须预扣的个人所得税额度如下所示：

应纳税所得额课酬10000元，则税后工资课酬为8400元，乘于0.84；

税后工资课酬10000元，则应纳税所得额课酬为11905元，乘于1.19；

假如一次劳务报酬超出25000元，则计算方法会有些转变。

下列假设某灵活就业人员，全年度全是业务费收益，组织都根据业务费方式付款酬劳，并没有工资薪金收益，个人所得税年度汇算清缴各类扣减为10万（基本上扣减6万额外扣减4万），那麼平常预扣个人所得税及最后具体个人所得税状况。

从实践活动看出，企业给本人支出花费，基本上有六大模式：

第一种模式：企业按工资薪金花费进账，每月最少有5000元可以扣减，每月不超过5000元，基本上不用缴税，但问题是，这类只适用全职的员工，操作实务中，有一些企业为了更好地少缴税，对做兼职员工也按这类形式开展申请，临时好像不用缴税，但本人所得税清算时，本人或是遭遇缴税，正如前边剖析，在个人所得税年度汇算清缴时，按工资薪金比按劳务报酬交的税大量。

结果：除非是企业与本人的确有劳动合同书关联，不然不必使用这类方法。

针对有协议影响的职工，付款薪水奖励金尤其高时，有一些企业出自于减少个人所得税视角的考虑到，通常也会采用别的形式来付款本人花费。

第二种模式：按劳务报酬进账，到税务局或在网上开具所得税发票，凭发票进账，而且代收代缴个人所得税，这也是最合规管理的作法，但相对而言，税赋成本费也是非常高的，预扣预缴税款税费一般都是16%以上了。此外，也有3%所得税，且普通合伙人开具发票时，并没有申请办理税务变更情况下，开不了专用型发票，企业也抵税不了。

这类模式税务管理方法较为可靠的企业（尤其是国有制企业）是那样使用的。

第三种模式：给予服務的本人，创立个体户、个人独资企业企业或合作经营企业，随后出具发票，支付方凭发票进账，并没有代收代缴责任。收款人并不是企业，不需交纳企业企业所得税，只需按经营所得交纳个人所得税就可以。为了更好地减少税赋，通常在可以定额征收的税收低洼开设这类个体户或个独。

结果：这类模式是市面上现阶段纳税筹划，比较广泛采用的方式，将企业和本人的雇佣关系（或劳务关系），转换为运营的业务流程合作关系，将劳务报酬（或工资薪金）转换为经营所得，并根据定额征收来减少税赋。

对企业及本人而言，这类方法是不是存有财务风险？是不是合规管理？必须详细情况深入分析。

第四种模式：企业出具发票。与上边第三种模式相相近，但本人创立的是企业，由公司与支付企业签署合同并出具发票，支付企业凭发票进账就可以。那样的话，开票企业会造成企业企业所得税，与此同时，开票企业要把钱给到本人，则一样还遭遇企业（企业）怎样结算花费给本人的问题。

结果：这类模式一般用得很少，假如本人常常对外开放有很多业务流程时，可以选用，先将钱接到户下企业，再去做解决。

第五种模式：第三方平台。因为许多企业都是有付款花费给本人的要求，尤其是人力成本为主导的企业，例如：物流公司、货运物流企业、网络直播平台、药品营销这些，走劳务报酬或工资薪金得话，税收成本费非常高。为达到这些要求，造成了大批量的第三方平台，这类服务平台的基本概念，是之前说的第三种模式，运用全国各地的税收洼地政策支持。

自然，在操作过程中，会按照不一样企业状况，有一些不一样的合理安排和作法。

下边的图，是这类模式的一个常用方法。

这类模式有关的法律法规根据（也有其它一些政策法规，这儿也不几列了）：

结果：这类模式的税金和服务费等综合性成本费通常在十个点下列（实际需看每个服务平台），对比业务费或工资薪金的税赋要低许多，在风险性层面，则并没有暴力行为虚开发票发票风险性那么大。

对人力成本较为高的企业，可融合本身商业服务模式，评定相对应的隐患和盈利，慎重采用有关计划方案。

第六种模式：根据本人私人银行卡或现钱方法，将花费付款给本人，在企业账上，并没属实体现该笔花费。那麼，付款账款的钱怎样来的？有些是根据发票TX出去的，有些是收益不进账，有些是企业公款私存，这种作法是不符税务政策法规的，如果是虚开发票发票，还遭遇巨大的财务风险。

结果：对显著非法违规行为的个人行为，提议企业评定有关风险性，给予改正。

以上详细介绍了企业付款给本人花费的各种各样模式，并对相对应进账方式、风险性和税赋成本费进行了较为。

对企业而言，在运营历程中，需充分考虑多种要素，例如企业特性（国有制民企或是外资企业）、公司股东状况、企业是不是必须发售股权融资、企业经营规模、发展趋势环节、交易对手状况等，及时止损后选用有关模式，并最好是由会计、税收和财务等杰出专业人员开展严格把关，设计方案合适企业的计划方案。