2022各行业增值税税负率(2022年煤炭行业税负率是多少)MM

税负率是什么？

有不少老板和会计对税负率可能不太了解，怎么才能知道自己的税负率是不是异常？

税负率一般指企业在某个时期内的税收负担大小，一般用税收占收入的比重来进行衡量。最常用的税负率为增值税税负率和企业所得税税负率。

一、企业增值税税负率，是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。

计算公式如下，

增值税税负率=当期应纳增值税÷当期应税销售收入×100%

当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额

实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额

如下图表中找到自己企业所属的行业，用增值税税负率的公式计算出自己企业的税负率，与表中的税负率进行比对，如果低于行业税负水平，说明你缴纳的增值税与你的收入不成比例了，你的收入高，而缴纳的增值税低了，老板们要重视了，马上调整自己每个月的应交增值税，要不离被税务局约谈就不远了。

增值税预警税负率如图：

增值税预警税负率

二、企业所得税税负率

所得税税负率，为年度交纳所得税税额占该企业收入总额的百分比。

每月预缴的企业所得税也要算在内，就是一个年度所有缴纳的企业所得税税额都要算在内。

企业所得税预警税负率如图：

企业所得税预警税负率

请各单位老板自行计算本单位的税负率与表中所对应行业的预警税负进行对比，同理，如果你的税负率低于表中税负率，那么，说明你的企业所得税交少了，赶快做出调整。

我在这说两个案例，都是税负率过低引起的被税务稽查罚款的案例

1.山东省乳山市国税局稽查局根据疑点信息，对当地某印染企业实施税收稽查。

乳山市国税局稽查局税务人员利用征管系统进行涉税信息分析时发现，某印染公司增值税税负0.24%，与同行业平均税负3.8%相比差距较大。结合税负率畸低和成本列支异常两个疑点，税务人员认为，该企业多列成本的嫌疑很大。

检查后发现，该企业购进煤炭并从第三方取得增值税专用发票列支成本61.8万多元，抵扣税款10.5万元。

最后下达了税务处理处罚决定书：

补征税款46.79万元，滞纳金2.6万元，并处罚款23.3万元。

本来想“避税”，结果被追回税款不说，还严重影响了以后的企业信用等级。

2.湖南省郴州市苏仙区国税局评估人员在对辖区内某供电公司的纳税资料进行案头分析时，发现企业账务疑点重重。

经检查，评估人员发现，该公司2016年税负为5.32%，2017年税负为3.06%，2018年1月~9月税负为2.89%。在生产经营没有大变动的情况下，税负大幅下降，疑点明显。再经调查发现该公司4699万元预收账款未及时结转销售收入、营业外收入少计提销项税额等问题。

最后责该公司自查调整应补增值税866万元。

这一切都是因为企业负责人或财务人员完全没有意识到税负预警的重要性。如果你发现自己目前所在的企业也出现以上这些现象，可要提高警惕了。

如今大数据时代，只要企业的税负稍出现异常，税务机关就会收到预警，继而对企业展开全面稽查，一旦发现问题，后果堪忧。