计提应交税费的会计分录(计提税金怎么做账)EAF

针对企业而言，挣钱是最主要的追求完美，终究投资人并不是慈善家！

自然，企业在没有挣钱以前，不用交纳企业企业所得税。仅有当企业真真正正增加利润以后，才必须交纳企业企业所得税。留意这儿说的仅仅企业企业所得税而不是别的税收。

企业增加利润以后，一样要根据会计分录，核算企业必须交纳的企业企业所得税。

企业所得税费用的会计分录，必须分成2种状况各自开展解决：

1、记提时，借记“所得税费用”，贷记“应交税费-应交所得税”。

这儿要留意，企业在月度或一季度记提所得税费用时，依照财务会计的标准测算就可以。也就是，企业在或一季度预缴税款企业企业所得税时，可以忽视“税会”差别。

2、企业具体交纳所得税费用时，借记“应交税费-应交所得税”，贷记“存款”。

自然，企业的业务流程假如涉及到递延所得税，必须备案递延所得税财产或债务。递延所得税和汇缴结算时的处置各有不同，大家要开展辨别。

也有一点，“所得税费用”学科属于损益类科目，在月结的情况下，必须转到“本年利润”学科。

虎说财务咨询公司在2022年3月完成盈利66000，并没有其它必须更改的新项目。虎说财务咨询公司企业企业所得税的征收率是25%。

借：所得税费用16500（66000*25%=16500）

贷：应交税费-应交所得税16500

具体交纳时：

借：应交税费-应交所得税16500（16500-16500=0）

贷：存款16500

月底结转成本时：

借：本年利润16500

贷：所得税费用16500（16500-16500=0）

自然，这就是全部财务会计解决之中的一小部分。企业在具体开展财务解决时，必须遭遇的状况要繁杂的。这一事例，仅仅为了能表明“所得税费用”学科的解决。

但是，会计分录即使再繁杂，大家只需掌握了会计分录表明的现实意义，会计分录自身实际上真得不会太难！

在开展汇缴结算时，必须补交企业所得税隔三差五根据“所得税费用”学科开展解决，反而是要根据“以前年度损益调节”学科开展财务解决。

从总体上，年度汇算清缴时企业必须补缴的企业所得税，贷记“应交税费—应交所得税”，借记“以前年度损益调节”。

自然，“以前年度损益调节”可以自然便是“所得税费用”的代替品。大家无须太多的执着于详细的会计分录，反而是必须具有通过会计分录，认清身后具体项目的工作能力。

但是，“以前年度损益调节”仅仅衔接学科，最后“以前年度损益调节”一样要根据“分配利润-未分配利润”学科开展结转成本。

比如说，虎说财务咨询公司在所得税清算时，发觉必须补交企业所得税88000。会计分录为：

借：以前年度损益调节88000

贷：应交税费—应交所得税88000