稽查跨年进项税额转出(自查进项税额转出)DSZ

一、善意取得：依据《国税总局有关经营者善意取得虚开发票的增值税专票解决问题的通告》(国税发[2000]187号)要求：经营者善意取得虚开发票的增值税专票指销售产品方是供货方存有真正买卖，且销售产品方不知道获得的增值税专票是以非法行为得到的；

另该税票确系销货方合理合法获得、真正出具，但未申报交纳税金：

该买卖为选购原料，且该原材料已申领生产制造完成市场销售。销售产品放在税务局核查状况后，需要进项税转出，与此同时补提城建税和教育费附加（不考虑到法定盈余公积调整）

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应缴增值税-进项税转出

借：应交税费-应缴增值税-转出未缴增值税

贷：应交税费-未交增值税

-教育费附加

借：应交税费-未缴增值税

-教育费附加

贷：存款

借：分配利润-未分配利润

贷：以前年度损益调整

二、故意获得：付款花费，选购虚开发票增值税专票用来抵税（监管立案侦查）

买卖虚报，需抵减原会计分录，补交增值税及企业所得税，并补交税款滞纳金及处罚等

借：应交税费-应缴增值税（进项税）【红色字体】

现钱/存款/应付款等

以前年度损益调整-本年利润

贷：应交税费-增值税查验调整

应交税费-城建税/教育费附加

以前年度损益调整-主营业务成本

借：以前年度损益调整-主营业务成本

贷：以前年度损益调整-本年利润

分配利润-未分配利润

借：应交税费-增值税查验调整

应交税费-城建税/教育费附加

贷：存款

补交税款滞纳金及处罚

借：营业外支出

贷：存款