2022年个税税率表(2022年个人所得税税率表公式)PV

个人所得税，又发生变化！来年1月1日起实行！此外，个人所得税全新最齐的税率表、缴纳测算和申请方法，大家也给您准备好了~

来年1月1日起实行！

文档中确立：自2022年1月1日起，本人获得年终奖不会再适用特惠优化算法，即不可以再独立记税，应划入当初综合性所得测算交纳个人所得税。

年终奖缴税方法要发生变化，年之内发、年之后拿到手奖励金很有可能相距几万元！

一、年终奖独立申请

应纳税所得额＝全年度一次性奖金收益×税率－速算扣除数

适用税率：以全年度一次性奖金收益除于12个月取得的金额对比月度税率表明确：

二、年终奖划入综合性所得申请

应纳税所得额=（年薪-扣减花费-额外扣减-专项附加扣除-别的扣减）×征收率-速算扣除数

综合性所得税率表

举2个板栗：

A企业小赵，2020年薪水扣减三险一金、免征额等后，应缴税所得额15万余元，年终奖3万元。按独立记税的方法，小赵共需交纳900元个人所得税，年终奖拿到手29100元；按合拼记税的方法，等同于年终奖缴税6000元，拿到手24000元。对小赵而言，二种记税方法下，拿到手的年终奖差了5100元。

B企业小赵，2020年薪水扣减三险一金、免征额等，应缴税所得额3万余元，年终奖27万元。假如独立记税，小赵年终奖共需交税52590元，工资缴税900元，总计53490元。假如合拼记税，则共需交纳个人所得税43080元。对小赵而言，二种记税方法获得的年薪相距10410元。

总结一下，独立记税适用薪水高过年终奖的职工，合拼记税则适用年终奖较多的职工。

但，并并不一定的状况都合适独立申请。

年终奖独立申请or划入综合性所得？

哪个更避税？

1、当初收益（含年终奖）减掉6万及三险一金、额外扣减等后应缴税所得额≤0

年终奖挑选划入综合性所得更避税。

2、当初收益（含年终奖）减掉6万及三险一金、额外扣减等后应缴税所得额≤36000

年终奖挑选这两种方法都能够。

3、当初收益（含年终奖）减掉6万及三险一金、额外扣减等后应缴税所得额＞36000

当含年终奖的全年度应缴税所得额超过36000时，因为年终奖独立申请存有禁区等缘故，为使税赋最少，可在年终奖和薪水中间做好分派，分配的年终奖依照全年度一次性奖金独立申请。

年终奖挑选独立申请更避税。

个人所得税全新最齐的税率表

下列9类所得必须交纳个人所得税：

?综合性所得：薪水、薪金所得；劳务报酬所得所得；稿费所得；特许权使用费所得。

?分项目所得：运营所得；贷款利息、股利分配、收益所得；资产租用所得；资产出让所得；不经意所得。

一、个人所得税税率表

二、个人所得税预扣税率表

三、比例税率：20%

适用贷款利息、股利分配、收益所得、资产租用所得、资产出让所得及其不经意所得

如何计算申请个人所得税？

一、缴税责任产生时长

二、如何计算申请个人所得税？

1、预扣预缴税款

留意，下列2种特殊情况：

(1)自2020年7月起，初次新员工入职居民个人获得薪水薪金所得及其已经接纳全日制学历文化教育的学员见习获得劳务报酬所得，按下述方式 测算个人所得税：

(2)自2020年1月起，简单化了两大类人经营者个人所得税预扣预缴税款方式：

小赵为A企业职工，2020年1-12月在A企业获得薪水薪金50000元，企业为其申请办理了2020年1-12月的薪水薪金所得个人所得税全体人员全额的缴纳申请。2021年，A企业1月给其派发10000元薪水，2-12月每个月派发4000元薪水。

原预扣预缴税款方式:在没有考虑到“三险一金”等，小赵1月需预缴税款个人所得税（10000-5000）×3%=150元，别的月不用预缴税款个人所得税；年度汇算清缴，因其年薪不够6万余元，出口退税150元。

新预扣预缴税款方式：小赵自1月份起就可以立即扣减全年度总计扣减花费6万余元而不用预缴税款，本年度终结也就不用申请办理年度汇算清缴。

2、汇算清缴

个人收藏！个人所得税特惠全集！

个人所得税与大家公司和自己都密切相关，今日给我们梳理了最齐33种免税个人所得税知识要点，提议个人收藏~

1、不属于薪水薪金特性的补助、补贴

《国税总局关于做好〈征缴个人所得税多个问题的要求〉的通告》（国税发〔1994〕089号）要求：下列不属于薪水、薪金特性的补助、补贴或不属于经营者个人薪水、薪金所得新项目的收益、不缴税。独生子女补贴；托儿补助费；差旅费津贴、误餐补助。

《财政部国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知》（财税字〔1995〕82号）要求：按财政要求本人因公在市区、近郊区工作中，不可以在单位或返还用餐，的确要外出用餐的，依据具体午餐费顿数，按照规定的规范领到的误餐费，不征个人所得税。一些企业以误餐补助为名发放员工的补助、补贴，理应划入当月薪、薪金所得计税个人所得税。

2.公务用车、通信补贴收入可扣减一定规范国家公务费

依据《国税总局有关个人所得税相关制度问题的通告》（国税发〔1999〕58号）要求：本人因公务用车和通信体制改革而获得的公务用车、通信补助收人，扣减一定规范的国家公务花费后，依照“薪水、薪金”所得新项目测算和代收代缴个人所得税。

国家公务花费的扣减规范，由省部级地税局依据经营者国家公务公共交通、通信花费的具体产生状况调研计算，须经省部级市人民政府准许后明确，并报税务总局报备。

3.福利费用（生活补助金）免税

个人所得税法第四条中可以免税的称福利费用，就是指依据相关要求，从公司、机关事业单位、党政机关、社会团体提留的福利费用或工会会费中付款给自己的生活补助金。

依据《国税总局有关生活补助金范畴明确问题的通告》（国税发〔1998〕155号）要求，生活补助金，就是指因为某种特殊情况或因素而给纳税者自己或其家中的正常的生活导致一定艰难，其就职公司按国家规定从提留的福利费用或工会会费中向其付款的暂时性生活艰难补贴。

4.救助金、慰问金免税

依据《个人所得税法》第四条第四项的要求：救助金、慰问金免纳个人所得税。《个人所得税法实施细则》第十四条，救助金，就是指各个市人民政府民政办付款给自己的生活艰难补助金。

5.工伤保险赔偿免税

工伤保险待遇，包含工伤事故员工依照《工伤保险条例》要求获得的一次性残废补助费、伤残津贴、一次性公伤诊疗补助费、一次性残废工作补助费、工伤事故诊疗工资待遇、住院治疗伙食费补助金、异地就诊公共交通住宿费用、工伤事故康复治疗花费、辅助器具费用、生活陪护费等，及其员工因工身亡，其直系亲属依照《工伤保险条例》要求获得的丧葬补助金、供养亲属恤金和一次性工亡补助金等。”

6.个人和单位交纳的“三险一金”免税

税务[2006]10号：机关事业单位按规定具体缴付的基本上养老保险金、基本上医保费和失业保险费，免税个人所得税；本人按规定缴付的基本上养老保险金、基本上医保费和失业保险费，容许在本人应缴税所得额中扣减。

个人和单位各自在没有超出员工自己上一年月平均工资12%的力度内，其具体存缴的公积金，容许在本人应缴税所得额中扣减。

7.本人获取的“三险一金”免税

税务[2006]10号：本人具体领(支)取原财产保全担保的基本上养老金、社会医疗保险金、失业金和公积金时，免税个人所得税。

8.生育保险免税

依据《国家财政部、国税总局有关生育保险和生育医疗费相关个人所得税现行政策的通告》（税务〔2008〕8号）要求：生孕女性依照县级以上政府按照相关規定制订的生育险方法得到的生育保险、生育医疗费或别的属于生育险特性的补贴、补助免税个人所得税。

9.按国家统一要求下发的补助、补贴免税

10、退休金、退休费等免税

依据《个人所得税法》第四条免税。实际要求：依照国家统一要求发送给党员干部、员工的安置费、退职费、养老退休金或是退休金、退休费、离休生活补助金；

11、增加退休年纪的高級权威专家从工作单位获得的补助免税

依据《国家财政部、国税总局有关个人所得税多个现行政策问题的通告》（财税字〔1994〕20号）要求：做到退休、法定退休年龄，但如因工作中必须，适度增加离休退休年纪的高級权威专家（享有我国派发的特殊津贴的权威专家、专家学者和中科院、中科院院士工程院院士），其在增加离休退休期内的薪水、薪金所得，视作退休金、退休薪水免税个人所得税。

12、科研人员职位转换现钱奖赏减免50%

税务〔2018〕58号：依规审批建立的非盈利性科学研究开发设计组织和高等院校依据《促进科技成果转化法》要求，从职位科技创新转化收益中给与科研人员的现钱奖赏，可减按50%记入科研人员本月“薪水、薪金所得”，依规交纳个人所得税。

13、科研人员股份奖赏暂不缴税

国税发[1999]125号：科研院所、高等院校转换职位技术成果以股权或投资占比等股份方式给与科研人员本人奖赏，经负责人税务局审批后，暂不征缴个人所得税。

14、亚洲开发银行付款的薪金补贴免税

税务〔2007〕93号：对由亚洲开发银行付款给在我国中国公民或人民（包含为亚行执行任务的权威专家）的薪金和补贴，凡经亚洲开发银行确定这种工作人员为亚洲开发银行员工或实行新项目权威专家的，其获得的合乎在我国企业所得税法规范的相关薪金和补贴等酬劳，免税个人所得税；

15、士兵转业费、退伍费、退伍金免税

《个人所得税法》第四条免税要求，第六项：士兵的转业费、退伍费、退伍金；

16、士兵的十三项补助

17、退役士兵的一次性退休金有一次性经济发展补贴免税

18、海船员的餐费

国税发〔1999〕202号：因为水手的餐费统一用以团体就餐，不发送给本人，故特案容许此项补助不记入水手本人的应缴税薪水、薪金收益。

19、海船员个人所得税递减特惠

国家财政部国家税务总公示2019年第97号：一个缴税本年度本质船出航时长总计满183天的海船员，其获得的薪水薪金收益减按50%记入应缴税所得额。

必须留意的是此特惠具备及时性：自2019姥姥1月1日起至2020年12月31日！中后期若有其他转变财务会计天地也将立即跟进！

20、疫情防控津补助免税

21、企业派发的防止新冠肺炎的防护装备

国家财政部国家税务总公示2020年第10号：企业发送给本人用以防止新式新冠病毒传染的新冠肺炎的药物、医用品和防护装备等实体（不包括现钱），不记入薪水、薪金收益，免税个人所得税。

22、外交官所得免税

《个人所得税法》第四条第八项：按照相关法律法规应予以免税的世界各国中国大使馆、使领馆的外交代表、领事馆高官和其它工作人员的所得；

23、外籍人员的八项补助免税

财税字〔1994〕20号：以下所得，城市房地产税征缴个人所得税：（一）外国籍本人以货币性方式或报销方式获得的房补、饭食补助、拆迁费、洗衣费。（二）外国籍本人按有效规范获得的地区、外出差补贴。（三）外国籍本人获得的探亲访友费、语言表达培训费、儿女教育费用等，经地方税务局审查准许为有效的一部分。

必须留意的是外国籍本人补助其中部分内容有限期于2021年年底。

根据财税字〔1994〕20号：凡符合下列条件之一的外籍专家取得的工资、薪金所得可免征个人所得税：

1.根据世界银行专项