出口退税企业增量留抵退税(出口免抵退后的留抵退税如何计算)BWO

依据《财政部税务总局有关进一步增加增值税期终留抵退税现行政策执行幅度的通告》(财政部税务总局公示2022年第14号)要求，自2022年4月1日起，进一步增加增值税期终留抵退税现行政策执行幅度。对满足条件的中小企业、加工制造业等领域纳税人按月全额的退回增值税增加量进项税额转出，并一次性退回总量进项税额转出。满足条件的纳税人可以根据上海电子税务递交留抵退税申请办理。

（一）基本信息

纳税人信息内容由系统带出，出口退税金融机构可供纳税人下拉列表挑选。

1.“出口退税公司类型”：适用《财政部税务总局有关进一步增加增值税期终留抵退税现行政策执行幅度的通告》（财政部税务总局公示2022年第14号）中留抵退税要求的，依据公示第六条、第七条要求开展分辨，并挑选相匹配出口退税公司类型；

适用《财政部税务总局中国海关总署有关推进增值税改革创新相关制度的通告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）中留抵退税要求的，挑选“一般公司”。

2.“社会经济领域”：依据纳税人具体生产经营情况填好。

3.“总资产”：依据纳税人上一会计期间年末资产总额填好。

4.“主营业务收入”：依据纳税人上一会计期间增值税销售额明确，不满意一个会计期间的，依照下列计算公式：增值税销售额（年）＝上一会计期间公司具体续存期内增值税销售额／公司具体续存月数×12。所填写的增值税销售额，应包含税务申报销售额、监管查补销售额、纳税评估调节销售额。适用增值税差额纳税新政的，以差值后的销售额明确。

5.“公司划型”：填好“社会经济领域”，并填好“主营业务收入”、“总资产”后，公司划型会全自动带出。

6.“留抵退税申请办理文档根据”：由操作系统依据公司类型全自动挑选。

（二）留抵退税信息内容

1.针对“出口退税公司类型”为加工制造业等领域的，还需填好“特殊领域销售额”、“同期所有销售额”及其占有率。以上销售额比例依据纳税人申请办理出口退税前持续12个月的销售额测算明确；申请办理出口退税前经营期不满意12个月但满3个月的，依照具体经营期的销售额测算明确。

（三）进行组成占比有关信息

全部栏次由系统预填，显灰栏次不允许改动，别的容许纳税人手动式改动。