小规模减免税会计分录(小规模的税额分录)CPC

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1.小规模纳税缴税率减按1%怎样账务处理？与此同时，小规模月度不超过15万（一季度不超过45万）免征增值税怎样账务处理？

（1）市场销售产生时财务会计解决：

借：存款价税合计销售总额贷：主营业务收入价税合计销售总额/(1 1%)应交税金——销项税价税合计销售总额/(1 1%)*1%

（2）月末或一季度明确可享有免税政策特惠时的财务会计解决：

借：应交税金——销项税贷：其他收益

2.给予城市公共交通物流运输、生活服务、市场销售自产自销农业产品等获得的免征增值税的收益，怎样账务处理？

对销售总额要求免税的所得税一部分立即记入主营业务收入。

对经营者给予城市公共交通物流运输、生活服务，及其为市民给予必须生活物资快递公司收派服務得到的收益，免征增值税，是不是做为政府补贴，记入其他收益或是依照减免的后的销售总额全额的记收益，借：应收帐款贷：主营业务收入？

3.公司招收独立学生就业退役士兵，减免的所得税怎样开展账务处理?

公司应该依据《增值税会计处理规定》(财务会计〔2016〕22号)的相应要求开展财务解决，借记“应交税费——销项税(减免税金)”学科，贷记“其他收益”科目。

4.新冠疫情期内立即减免的房地产税及城区土地资源应用怎样开展账务处理?新冠疫情期内先交纳后由于现行政策又退还的房地产税及城区土地资源应用怎样开展账务处理？

针对本期立即免税的房地产税和土地税，公司不用开展账务处理。针对本期记提后立即减免的房地产税和土地税，公司理应抵减有关花费或立即记入损益类。

5.免征增值税而相匹配减免的附加税怎样账务处理？

未交纳所得税的情形下，相匹配的地区维护保养建设费及附加税不用开展账务处理。小编觉得，小规模因月度不超过15万（一季度不超过45万）免征增值税而免税的附加税也不用开展账务处理。

根据国家财政部、国家税务总2020年第8号《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》，对生活服务业免征增值税，我想问一下在未交纳所得税的情形下，相匹配的地区维护保养建设费及附加税是不是必须做账务处理？是不是必须做“借应交税费贷应交税金—附加税“并”借其他收益贷应交税费—附加税“会计分录？感谢！