税控盘480怎么抵扣申报(税控盘进项税填报)DSS

问题描述：我公司为一般纳税人，2020年6月付款税控系统专业设备技术性维护费用480元，财务会计解决如下所示：

借：管理费用452.83

应交税费--应缴增值税（进项税）27.17

贷：银行存款480

8月份公司财会人员发觉那样解决有误，但该怎样开展税会调节呢？

【品税阁分析】

技术性维护费用抵减增值税现行政策

增值税经营者2011年12月1日之后交纳的技术性维护费用，可凭技术性维护保养服务项目企业出具的技术性维护费用税票（并不是增值税专票也行），在增值税应纳税所得额中全额的抵减。增值税一般纳税人付款的二项花费在增值税应纳税所得额中全额的抵减的，其增值税专票不当作增值税抵税凭据，其进项税不能从销项税中抵税。--------税务[2012]15号

（2）所得税：①《企业会计准则第16号—政府补助》条例第二条：“本规则中的政府补贴，就是指公司从政府部门无尝获得货币性资产或者非贷币性资”。由于该业务流程中并没有从政府部门无尝获得货币性资产和非货币性资产，因此不属于政府补贴；

购买税控盘机器设备等业务流程财务会计解决

（1）公司购买增值税税控系统专业设备：

借：固资

贷：银行存款/应付款

（2）按照规定抵减的增值税应纳税所得额：

借：应交税费——应缴增值税（免减税金）

贷：递延收益

（3）按时记提专用型设备折旧：

借：管理费用

贷：固定资产折旧

与此同时：借：递延收益

贷：管理费用

（4）公司产生技术性维护费用：

借：管理费用

贷：银行存款

（5）按照规定抵减的增值税应纳税所得额：

借：应交税费——应缴增值税（免减税金）

贷：管理费用

【实例】：甲责任有限公司于2019年11月创立，2019年12月评定为增值税一般纳税人。本月，A公司第一次选购金税卡、IC卡、SD读卡器或税控盘和纳税申报盘等，共付款各种各样增值税税控系统专业设备价税合计11300元，销货方已按照规定出具了增值税专票。与此同时，A公司缴纳了之后期間的技术性维护费用，也按照规定从服务项目方获得了增值税专票，价税合计3816元。

（1）购买时：

借：固资11300

贷：银行存款11300

（2）按照规定抵减的增值税应纳税所得额：

借：应交税费——应缴增值税——免减税金11300

贷：递延收益11300

（3）按月计提折旧：

借：管理费用313.89（11300÷3÷12）

贷：固定资产折旧313.89

借：递延收益313.89

贷：管理费用313.89

（4）公司产生技术性维护费用：

借：管理费用3816

贷：银行存款3816

（5）按照规定抵减的增值税应纳税所得额：

借：应交税费——应缴增值税（免减税金）3816

贷：管理费用3816

网民问题的税会调节方式

借：管理费用452.83

应交税费--应缴增值税（进项税）27.17

贷：银行存款480

（1）会计调账（红字更正法）：用红字冲销，再用蓝色字体填好一张恰当的记帐凭证（操作步骤略）

第一步：红字冲销

借：管理费用452.83（红色字体）

应交税费--应缴增值税（进项税）27.17（红色字体）

贷：银行存款480（红字）

第二步：写下恰当账务处理

借：管理费用480

贷：银行存款480

借：应交税费——应缴增值税（免减税金）480

贷：管理费用480

（2）对税款危害：依据会计调账得到的结论，所得税应纳税额提升452.83元（管理费用），增值税进行税金转走27.17元，增值税免减税金提升480元。但留意调节会计分录搞好后，税会无差别，不用开展纳税调整。