18年5月1日税率调整(2022年5月1日增值税税率表)DE

2020年梳理：现行标准税收详细介绍及征收率！全集，文章内容太全了，也非常长，因此先个人收藏，在看！

公司所得税就是指国家对公司的生产运营所得和别的所得征缴的一种税。

它是我国参加公司分配利润，解决我国与公司国民收入分配的一个关键税收。

公司所得税是对在我国内资和运营企业的生产运营所得和别的所得征缴的一种税，法定代表人制公司所得税（总成绩公司归纳缴税），纳税本年度按公历年计算、征收率（基本上征收率25%）、税收优惠、抵扣、海外所得税税收抵免、企业改制特殊规定、尤其纳税调整、在本年度第二年的5月31日或以前进行税务申报。

本人所得税是对个人（即普通合伙人）获得的应税所得征缴的一种税。

1950年政务院发布的《税政实施要则》中，就曾例举有对本人所得课税的税收，那时候命名为“薪给酬劳所得税”。但考虑到在我国生产效率和人均纯收入程度低，推行低工资制度，尽管立了税收，却一直沒有征收。直到1980年之后，为了更好地满足在我国对内搞活、扩大开放的现行政策，在我国才陆续建立了《本人所得企业所得税法》、《城镇个人工商业户所得税暂行规定》及其《个人收入调节税暂行条例》。

1.居民个人的综合所得，以每一缴税年的总收入额减除花费六万元及其专项扣除、专项附加扣减和依规确认的其它扣减后的账户余额，为应缴税所得额，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（详见本人所得税税率表一）；

居民个人获得综合所得，按年计算本人所得税；有义务人的，由扣缴义务人按月或按次预扣预缴税款（详见本人所得税预扣率表三）。

2.非居民个人的薪水、薪酬所得，以每个月总收入额减除花费五千元后的额度为应缴税所得额；劳务报酬所得所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每一次总收入额为应缴税所得额。按照《本人所得税税率表一（综合所得适用）》按月转换后（详见本人所得税税率表四）计算应纳税所得额。

3.运营所得，以每一缴税年的收入总额减除成本费、花费及其损害后的账户余额，为应缴税所得额，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。（详见本人所得税税率表二）

4.资产租用所得，每一次盈利不超过四千元的，减除花费八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其额度为应缴税所得额，适用比例税率，征收率为百分之二十。

5.资产出让所得，以转让资产的总收入额减除资产原值和有效花费后的账户余额，为应缴税所得额，适用比例税率，征收率为百分之二十。

6.贷款利息、股利分配、收益所得和不经意所得，以每一次总收入额为应缴税所得额，适用比例税率，征收率为百分之二十。

本人所得税税率表一

（综合所得适用）

1.适用居民个人获得综合所得，综合所得以每一缴税本年度总收入额减除花费六万元及其专项扣除、专项附加扣减和依规确认的其它扣减后的账户余额；

2.适用居民个人薪水、薪酬所得预扣预缴税款依照累计预扣法计算预扣税金

3.适用在2021年12月31日前，居民个人获得全年度一次性奖金如挑选划入当初综合所得计算交纳税金；

4.适用自2022年1月1之日起，居民个人获得全年度一次性奖金划入当初综合所得计算交纳本人所得税计算交纳税金；

5.在2021年12月31日前，居民个人获得个股期权、个股升值权、员工持股计划、股份奖赏等股权激励计划，合乎有关要求标准，不划入当初综合所得，全额的独立适用综合所得税率表计算交纳税金；

6.本人做到国家规定的法定退休年龄，领到的年金、企业年金，按年领到的，适用综合所得税率表计算交纳税金。

本人因出国居住而一次性获得的年金个人帐户资产，或自己身亡后，其特定的收益人或遗嘱执行人一次性获得的年金本人余额，适用综合所得税率表计算交纳税金。

7.本人与用人单位终止劳动合同获得一次性赔偿收益（包含用人单位下发的经济补偿、日常生活补助金和别的补助金），在本地去年社平工资3倍金额之内的一部分，免税本人所得税；超出3倍金额的一部分，不划入当初综合所得，独立适用综合所得税率表，计算缴税。

8.本人申请办理退休办理手续而获得的一次性补贴收入，应依照申请办理退休办理手续至法律规定退休年纪中间具体本年度数均值分担，明确税率和速算扣除数，独立适用综合所得税率表，计算缴税。

（运营所得适用）

经营所得适用，此表所称全年度应缴税所得额就是指根据此方法第六条的要求，以每一缴税年的收入总额减除成本费、花费及其损害后的账户余额。

1.适用居民个人劳务报酬所得所得预扣预缴税款

2.另：向居民个人付款稿酬所得、特许权使用费所得时，应当下列方式按次或是按月预扣预缴税款：

稿酬所得、特许权使用费所得以收益减除花费后的额度为总收入额；

在其中，稿酬所得的总收入额减按百分之七十计算。

减除花费：预扣预缴税款时，稿酬所得、特许权使用费所得每一次盈利不超过四千元的，减除花费按八百元计算；每一次收益四千元以上的，减除花费按收益的百分之二十计算。

应缴税所得额：稿酬所得、特许权使用费所得，以每一次总收入额为预扣预交应缴税所得额，计算应预扣预缴税款税款。稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的占比预扣率。

1.非居民个人获得薪水、薪酬所得，劳务报酬所得所得，稿酬所得和特许权使用费所得，按照此表按月转换后计算应纳税所得额；

2.在2021年12月31日前，获得全年度一次性奖金收益，不划入当初综合所得，以全年度一次性奖金收益除于12个月取得的金额，依照本通告应附按月转换后的综合所得税率表；

3.本人做到国家规定的法定退休年龄，领到的年金、企业年金，按月领到的，适用月度税率表计算缴税；按季领到的，均值分担记入各月，按每个月领到额适用月度税率表计算缴税；

4.企业按小于购买或修建成本费价钱销售住宅给员工，职工因而而少开支的价差一部分，合乎税务〔2007〕13号文档第二条要求的，不划入当初综合所得，以价差收益除于12个月取得的金额，依照月度税率表明确税率和速算扣除数，独立计算缴税。

所得税经营者就是指在地区市场销售或进口货货品，给予生产加工、维修机电维修劳务公司，及其销售、无形资产摊销或是动产的个人和单位，分成一般纳税人和小规模两大类。

一般纳税人依照销项税抵扣进项税的方法计算交纳应纳税所得额，小规模则推行简单方法计算交纳应纳税所得额。2018年5月1之日起统一所得税小规模的年销量规范为500万余元。

自2019年4月1之日起，所得税一般纳税人（下列称经营者）产生所得税应税市场销售个人行为或是进口货货品，原适用16%征收率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。

一、增值税率

（一）经营者市场销售货品、劳务公司、有形动产租赁或是进口货货品，除此条第二项、第四项、第五项另有明文规定外，征收率为13%。

（二）经营者市场销售道路运输、邮政快递、基本电信网、工程建筑、不动产租赁服务项目，销售不动产，出让土地使用权证，市场销售或进口货以下货品，征收率为9%：

1.粮食作物等农业产品、食用植物油、食盐；

2.饮用水、暖气片、冷气机、开水、液化气、石油液化气、天燃气、二甲醚、沼液、住户用煤碳产品；

3.书籍、报刊、杂志期刊、音像资料、电子器件出版发行；

4.精饲料、肥料、化肥、农机车、农用地膜；

（三）经营者销售、无形资产摊销，除此条第一项、第二项、第五项另有明文规定外，征收率为6%。

小规模简易计税适用所得税增值税率；另一般纳税人产生国家财政部和国税总局要求的特殊应税个人行为，可以挑选适用简易征收记税，但一经挑选，36个月内不可变动，适用所得税增值税率。

（一）所得税增值税率为3%和5%

（二）适用征收率5%特殊情况

关键有销售不动产，不动产租赁，出让土地使用权证，给予劳动派遣服务项目、安全性保障服务项目挑选差额纳税的。

（三）二种特殊情况：

1.个人出租住房，依照5%的增值税率减按1.5%计算应纳税所得额。

2.市场销售自身应用过的固资、旧货回收，依照3%增值税率减按2%征缴。

（一）一般纳税人可挑选s适用5%增值税率

1、租赁、市场销售2016年4月30日前获得的房产。

2、一般纳税人将2016年4月30日以前计提折旧的房产对外开放转让的，可选用简单方法缴税；将5月1日以后计提折旧的房产对外开放转让的，不可以挑选简单方法缴税。

3、给予劳动派遣服务项目、安全性保障服务项目(含给予军事守卫押送服务项目)挑选差额纳税的。

4、扣除示范点前动工的一级公路、二级公路、桥、闸道路通行费。

5、给予人力资源外包服务项目。

6、出让2016年4月30日前获得的土地使用权证，以获得的全都税款和价外费用减掉获得该土地使用权证的售价后的额度为销售总额。

7、2016年4月30日前签署的房产融资租赁合同。

8、以2016年4月30日前获得的房产给予的融资租赁业务服务项目。

9、房产开发公司租赁、市场销售自主研发的房地产业老新项目。

10、车子放置服务项目、高速路之外的路面行驶服务项目(包含高速过路费、过桥费、过闸费等)

（二）一般纳税人可挑选3%增值税率的有

1、市场销售自产自销的用微生物菌种、微生物新陈代谢物质、动物毒素、人或动植物的血浆或机构制作的生物制药。

2、寄卖店铺分销寄卖物件（包含居民个人寄卖的物件以内）。

3、典当业市场销售死当物件。

4、市场销售自产自销的县市级及市级下列中小型水力发电站企业生产制造的电力工程。

5、市场销售自产自销的饮用水。

6、市场销售自产自销的工程用和制造建筑装饰材料使用的砂、土、砂石料。

7、市场销售自产自销的以自身开采的砂、土、砂石料或其它矿物质规模性的砖、瓦、石灰粉（没有黏土空心砖、瓦）。

8、市场销售自产自销的混疑土（仅限以水泥为原材料生产制造的水泥混凝土）。

9、单采血浆站市场销售非临床用人体血液。

10、药物运营公司市场销售生物制药，猪用药物运营公司市场销售兽用生物制品，销售防癌罕见病药物

11、给予物业管理的经营者，向服务项目接受方扣除的饮用水水电费，以扣减其对外开放付款的饮用水水电费后的额度为销售总额，依照简易征收依3%的增值税率计算交纳所得税。

除以上1-11项为市场销售货品，下列为销售。

12、经确认的动漫产业为开发设计动漫产品给予的服务项目，及其在地区出让日本动漫著作权。

13、给予大城市影片播映服务项目。

14、道路运营公司扣除示范点前动工的高速路的车辆通行费。

15、给予非学历教育服务项目。

16、给予文化教育协助服务项目。

17、城市公共交通物流运输。包含轮客渡、公交车货物运输、地铁站、大城市轻轨站、的士、汽车客运、客车。

18、影片播映服务项目、仓储租赁、搬运装卸服务项目、收派服务文化体育文化服务项目（含经营者在游览场地运营观光索道、游览车、电动车、旅游船等获得的收益）。

19、以列入营改增示范点之此前获得的有形动产为担保物给予的售后回租服务项目。

20、列入营改增示范点之此前签署的还没实行结束的有形动产房屋租赁协议。

21、以清包工方法给予、为甲供工程提供的、为建筑老新项目给予的建筑服务。

22、工程建筑施工总承包企业为建筑物的地基基础工程、主体工程给予工程服务，施工单位自行采购所有或一部分不锈钢板材、混泥土、填充墙原材料、预制件构件的，适用简易征收记税。（并不是可挑选）

23、一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

24、一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算