应交税金明细科目(应交税金的明细科目表)

免征、征收税率细则个人销售自建自用住房免征增值税。企业按规定直接减免的增值税额借记本科目，贷记营业外收入科目。材料采购科目可按供应单位和材料品种设置二级明细科目。

属于转作待处理财产损失的部分，应与遭受非正常损失的购进货物、在产品、产成品成本一并处理。进项税额转出专栏，记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。在应交增值税明细账中，应设置进项税额、已交税金、销项税额、出口退税、进项税额转出等专栏。

销项税额专栏，记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。要满足上述填报要求、做好税负分析和筹划，避免大量的重复统计工作量，需要做好会计明细科目设置。

物资采购的实际成本通过在途物资科目核算。企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销销项税额，用红字登记。

在途物资科目可按供应单位和物资品种设置二级明细科目。提供有形动产租赁服务，税率为17%。发生的销售退回，作相反的会计分录。

出口货物退回的增值税额，用蓝字登记；进口货物办理退税后发生退货或者退关而补缴已退的税款，用红字登记。一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。购入货物发生的退货，作相反的会计分录。

收到来料加工装配业务的原料、零件等，应当设置备查簿进行登记。已交税金专栏，记录企业已交纳的增值税额。2018年12月31日前，公共租赁住房经营管理单位出租公共租赁住房的，免征增值税。

第1篇：设置应交增值税的明细科目一般纳税人账簿设置为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，应在应交税金科目下设置应交增值税和未交增值税两个明细科目。其中：进项税额专栏，记录企业购人货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。出口退税专栏，记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到的退回的税款。

应交增值税明细科目增加核算内容后，如果仍沿用三栏式账户，很难完整反映企业增值税的抵扣、缴纳、退税等情况。企业向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理该项出口货物的进项税额的退税。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

出口退税专栏，记录企业出口适未完，继续阅读第2篇：应交增值税的明细科目设置一般纳税人账簿设置为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，应在应交税金科目下设置应交增值税和未交增值税两个明细科目。企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销销项税额的，用红字登记。