个人独资企业注册所得税如何计算

一、个人独资企业只缴纳个人所得税的政策依据（个人独资企业不征收企业所得税）

政策依据1：《中华人民共和国企业所得税法》第一条规定：个人独资企业、合伙企业不适用本法。 

政策依据2：国发[2000]16号《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》

自2000年1月1日起，对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税，其投资者的生产经营所得，比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。所以说“个人独资企业“是缴纳个人所得税，不是企业所得税。

政策依据3：根据2018最新颁布的《中华人民共和国个人所得税法》中

1. 第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税： 

（1）工资、薪金所得； 

（2）劳务报酬所得； 

（3）稿酬所得； 

（4）特许权使用费所得； 

（5）经营所得； 

（6）利息、股息、红利所得； 

（7）财产租赁所得； 

（8）财产转让所得； 

（9）偶然所得。 

纳税人取得前款第5项至第9项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

二、 不同征收方式的“应纳税所得额”的计算： 

（1）采用查账征收方法的，则经营所得以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，然后根据个人所得税确定的税率表中对应的税率计算应纳税款

（2）采用核定征收方法的，采用按企业销售收入乘上应税所得率来计算应纳税所得额，然后，根据个人所得税确定的税率表中对应的税率计算应纳税款；具体采用哪种征收方法由主管税务机关确定。

个人独资企业注册所得税如何计算

三、“经营所得”的个人所得税的税率： 

（1）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表见下图）

2018年10月最新个税法中“经营所得”所适用的5级超额累进税率表：

(2) 个人独资企业所谓核定，其中一项即为核定应税所得率，目前多数税收洼地对虚拟注册的”现代服务业”应税所得率取值为10%

四、实行“核定应税所得率”的方式，“应纳所得税额”的计算公式

1、应纳税所得额=收入总额×应税所得率

或=成本费用支出额÷(1一应税所得率)X应税所得率

2、应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率

3. 在征收方式选择上，如果您的利润率高于核定应税所得率，建议您尽可能被确定为核定征收。（“税收洼地”可将总部经济类注册型企业直接认定为“核定征收”）如果您的利润率低于核定应税所得率，建议您尽可能被确定为查账征收方式。您要帐簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经

营成果，正确计算应纳税款，税务机关根据这些情况就会确定您适用查账征收。

五、综上所述，合理节税最直接的方法：

合理运用个人独资企业，解决企业实际发生了真实而没有票据的成本问题，具体操作方法：可以注册成个人独资企业对所得税进行核定征收，所得税税率可根据“年度营业额”控制在0.5%-2.2%区间内，在依托真实业务的前提下做到合同流、现金流与票据流“三流合一”，实现了低成本税负与操作合规。

适合“核定征收+个人独资企业”的行业类型