利息收入所得税(非居民企业利息收入所得税)

1.根据上述规定，企业应每次向境外股东支付利息时或者按权责发生制原则应当计入相关成本费用的应付款项时，代扣代缴境外股东的企业所得税。我国境内机构向我国银行的境外分行支付的贷款利息，应按照企业所得税法及其实施条例规定代扣代缴企业所得税。

2.国家税务总局实施减税降费工作领导小组办公室对各地政策执行过程中反映问题的答复口径进行了认真梳理分类，形成《2019年减税降费政策答复汇编》，本条所称到期应支付的款项。如果企业在合同或协议约定的支付日期之前支付上述所得款项的，应在实际支付时按照企业所得税法有关规定代扣代缴企业所得税。

3.该企业4月5日取得国内供货企业为其开具的税率为13%的增值税专用发票。

1.照权责发生制原则应当计人相关成本、费用的应付款项。如果企业上述到期未支付的所得款项，不是一次性计人当期成本、费用，而是计人相应资产原价或企业筹办费，在该类资产投人使用或开始生产经营后分期摊人成本、费用。

2.该纳税人2019年6月加计抵减额的期初余额为10000元，一般项目可计提加计抵减额50000元，由于4月份已计提加计抵减额的进项税额发生转出，当期需要调减一般项目加计抵减额70000元。2019年4月至2020年2月取得了进项税额销售收入为0。

3.为方便税务人员和纳税人正确理解减税降费相关政策，有效解决工作中遇到的问题，引导纳税人充分享受减税降费红利。

1.各地应建立健全非居民企业利息所得源泉扣缴企业所得税监控机制，确保及时足额扣缴税款。又购进一批货物，取得税率为13%的增值税专用发票。特别提醒：企业发行符合规定条件的永续债，也可以按照债券利息适用企业所得税政策，即：发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除；投资方取得的永续债利息收入应当依法纳税。

2.分年度在企业所得税前扣除的，应在企业计人相关资产的年度纳税申报时就上述所得全额代扣代缴企业所得税。需要将货物退回，我方尚未将增值税专用发票交付给购买方。