小规模纳税人季报怎么报(小规模纳税人季度报表怎么填)

1.2月份征收率为3%，3月份征收率为1%（《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第13号）规定自2020年3月1日至5月31日，……除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税）。

2.按照财税〔2019〕13号政策规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，为统筹推进新冠肺炎疫情防控和经济社会发展工作，支持个体工商户复工复业，财政部、税务总局相继出台了《关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第13号）和《关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2020年第5号）等政策。

3.如果该小规模纳税人在一个季度内预收的租金和其他服务销售额合计未超过30万元，则该小规模纳税人仍然可以按照4号公告的规定，享受增值税免税优惠。

4.增值税小规模纳税人2个月销售额不超过6万元(含6万元)的，可按规定免征增值税。增值税相关政策规定开具增值税专用发票就需要交纳税款。按照上述要求，其他个人以外的小规模纳税人一次性预收的租赁费，纳税义务发生时间是收到预收款当天，无论该小规模纳税人是按月还是按季度计算缴纳增值税，均无法享受增值税免税优惠，需要对收取的租金全额计算缴纳增值税。

1.供应税服务实现销售收入（不含税）23万元，其中10万元开具了增值税专用发票应该缴纳税款，13万元符合政策规定可以免征增值税。

2.按季度申报增值税的小规模纳税人，在季度中间累计销售额超过了小规模纳税人标准，需要申请登记一般纳税人，是要在超过标准月份还是在申报期结束月份申请登记一般纳税人。纳税人名称就是公司全称，纳税人名称上面要加盖公司公章；税款所属期限就是你缴纳税款的所属时段，小规模纳税人是一个季度缴纳一次；填报日期就填写当天的日期就可以了。

3.填报要点：对发生的经济业务进行梳理分类是填报的前提，本案例应先按销售货物和提供应税服务进行分类，将货物销售和提供应税服务行为取得的销售收入以及对应的税款分别计算、填列申报表。

4.按照《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）政策规定，2019年1月1日至2021年12月31日小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的。案例分析：我省小规模企业，按季度计算缴纳增值税。

5.本案例中纳税人销售货物实现销售收入为0万元，申报表货物及劳务列相关栏次为0。应征增值税不含税销售额包括两个部分，税务局开具的专票金额，自己开的普通票金额；按照金额填写即可。

6.提供的应税服务相关数据应填列至服务、不动产和无形资产列相关栏次。

7.该纳税人不含税销售收入等于30万元，符合政策规定，可以享受免征增值税优惠政策。

1.根据《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2015年第18号)规定，纳税人年应税销售额超过规定标准的，在申报期结束后20个工作日内到主管税务机关办理一般纳税人登记。附列资料也按照上面的填写即可，注意要加盖公章。根据《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》(国家税务总局公告2016年第6号)第一条规定，增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季申报。

2.如果该小规模纳税人按季度缴纳增值税，且租金按季度一次性预先收取，每次收取租金不超过30万元(未开具增值税专用发票，按照4号公告"小规模纳税人发生增值税应税销售行为，季度销售额未超过30万元免征增值税"的规定，则该小规模纳税人可以享受增值税免税优惠。本案例的征税项目应填列至税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额和应征增值税不含税销售额（3%征收率）等栏次。

3.其他个人以外的小规模纳税人既提供不动产租赁服务，又提供其他服务其他个人以外的小规模纳税人既提供不动产租赁服务，又提供其他服务，且该小规模纳税人按季度计算缴纳增值税，如果一个季度预收的租金不超过30万元，加上其他服务收入后，季度销售额超过了30万元，则该小规模纳税人仍然需要就该季度收取的租金收入全额计算缴纳增值税。