小规模季报流程(小规模季报零申报操作流程)

1.自开增值税专用发票的小规模纳税人应将当期开具专用发票的销售额，按照按照3%和5%的征收率。

2.纳税人在填报申报表之前，应根据自身的业务情况，选择填报或不填报的申报表。

3.其他纳税申报表(附表)由纳税人根据企业的涉税业务选择是否填报。注：纳税人识别号是税务登记证上最长的那一串数字，纳税人的密码默认为8位纳税人编码。国税：登录当地税务系统;进入国税局网站首页，右侧有办税服务厅登录;进入办税服务厅，选择国税纳税人登录;输入纳税人识别号及密码进行登录。

4.小规模申报表填写注意事项及关键点注意货物及劳务列与服务、不动产和无形资产列分别填写对应的收入，填报列有错会影响税款的属性，还会影响一般纳税人的认定。《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》（选填），本表由销售服务有扣除项目的纳税人填写，其他小规模纳税人不填报。

5.凡涉及的就其中，2箱按简易征收办法计税在国内销售，8箱报关出口选择填报，并完成该表格相关内容的填报不涉及的则选择不填报，对选择不填报的表格均无需填报，也不需以零数据上报税务机关。

6.体现企业所得税计税流程，即在会计利润的基础上，按照税法进行纳税调整，计算应纳税所得额，扣除税收优惠数额等，最后计算应补(退)税款。

1.你单位在没有办理完注销前，也一定要按时进行月报或季报。为加强企业职工薪酬的企业所得税和个人所得税比对分析，只要发生了职工薪酬的税前扣除事项即使不需进行纳税调整，纳税人也需填报此表。税收征管法第六十四条第二款规定，如果纳税人不进行纳税申报，造成不缴或者少缴税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上、5倍以下的罚款。

2.发生增值税税控系统专用设备费用、技术维护费以及购置税控收款机费用的增值税小规模纳税人也需填报本表。《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》（必填）。注：地税系统现在都是采用手机动态验证码登录，纳税人需要先去税务办理绑定。

3.也就是只要发生了资产折旧、摊销的税前扣除事项即使没有税会差异的纳税调整，也需填报此表。地税：登录地税局的官网;点击进入地税局官网，选择电子税务局电子税务局提供了网上申报、网上查询等各种功能，登录成功后按需求进行操作即可;申报缴税需要登录系统，有三种登录方式，最常用的是手机动态码登录。

4.主要反映纳税人的基本信息，包括纳税人基本信息、主要会计政策、股东结构和对外投资情况等。

5.纳税人填报申报表时，首先填报此表并为后续申报提供指引。》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额的本期数相应栏次中。

1.符合条件的小型微利企业，根据税法及相关税收政策规定享受减低税率、减半征税的优惠政策时，必须填写此表报送本年发生的减免企业所得税优惠情况。

2.也就是只要发生了资产损失(含清单申报和专项申报)的税前扣除事项即使没有税会差异的纳税调整，也需填报此表。《企业所得税年度纳税申报表填报表单》列示申报表全部表单名称及编号。

3.申报明细表》（选填），本表为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人共用表，享受增值税减免税优惠的增值税小规模纳税人需填写本表。定率征税的小型微利企业也可以享受减低税率、减半征税的优惠政策，因其使用的所得税纳税申报表未反映从业人数、资产总额情况，在办理度企业所得税汇算清缴时，仍需按照现行规定对从业人员、资产总额等进行备案。不按时纳税申报处罚规定：税收征管法第六十二条规定，如果纳税人未在规定期限内办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；可以处2000元以上1万元以下的罚款。

4.小规模纳税人与一般纳税人的区别就在于：小规模不能抵扣进项税，要全额进成本，而一般纳税人则可以抵扣进项税。如果可以享受小微政策。

5.仅享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填本表。