进项税额转出要交税吗(进项税额什么情况下要转出)

1.在下列情况下进项税额不需要转出：一般纳税人转为小规模纳税人其存货不作进项税转出；增值税视同销售；境外供应商退还或返还资金；收取各种赔偿款；购货方退货开具红字专用发票；正常合理的采购损耗；交通意外货物毁损；市场发生变化导致资产评估减值。自然灾害损失不属于增值税法规规定进项税额不得从销项税额中抵扣的非正常损失范围，这其中不包括自然灾害损失，自然灾害损失不需要进项税额转出。对于一项经济业务事项，增值税视同销售和进项税转出不能共存，就不要进项税转出。

2.企业已作进项抵扣后来转做他用，而税法不允许抵扣的进项税额，从当期进项税额中转出。收取各种赔偿款不作进项税转出《增值税暂行条例》第十条第二款规定，非正常损失的购进货物及相关的应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。增值税视同销售不作进项税转出视同销售是指在会计上不作为销售核算，而在税收上作为销售，确认收入计缴税金的商品或劳务的转移行为。

3.《增值税暂行条例实施细则》第二十四条规定：非正常损失是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。增值税进项税额转出情形及账务处理进项税额转出是否要交税。

4.《增值税暂行条例实施细则》第二十四条规定，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务不得从销项税额中抵扣。

1.《国家税务总局关于农村体制改革中农村电网维护费征免增值税问题的批复》(国税函〔2002〕421号)第三条关于供电企业应按规定计算农村电网维护费应分担的不得抵扣的进项税额。正常合理的采购损耗进项税不须作转出增值税一般纳税人在日常的生产经营采购活动中，有时会出现材料实际入库数小于增值税专用发票开具数量的情况。进项税额转出就是将不可抵扣的进项税额(前期已经入账)转出到对应的存货成本里。

2.进项税额转出，可以理解为由于抵扣了不能抵扣的进项税额，需要从进项税额里进行转出，不能抵扣增值税销项税额。而增值税进项税额转出，是将那些按税法规定不能抵扣，购进时已作抵扣的进项税额如数转出。

3.其实进项税额转出就是将不可抵扣的前期已经入账进项税额转出到相应的存货成本中。

4.自然灾害损失不需作进项税转出自然灾害损失是否要作进项税额转出，关键要看是否属于非正常损失。的免税农村电网维护费有关增值税问题的通知》国税函[2005]778号规定，对供电企业收取的免征增值税的农村电网维护费，不应分摊转出外购电力产品所支付的进项税额。

5.应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除，在会计处理中记入"进项税额转出"。而对于改变用途的外购货物或应税劳务，若是用于外部的，即用于投资、分配或无偿赠送，应作视同销售处理;若是用于内部的，即用于免税项目、非应税项目、集体福利或个人消费，则应作进项税额转出处理。

1.纳税人进口货物取得的合法海关完税凭证，是计算增值税进项税额的唯一依据，其价格差额部分以及从境外供应商取得的退还或返还的资金，不作进项税额转出处理。如果损失属于非正常损失，是因管理不善造成的，则应作进项税额转出处理，收到的各种赔偿金不作进项税额转出处理。

2.企业发生的交通意外导致的损失不属于非正常损失，不需要进行进项税额转出。税法还规定一些特定情况下，纳税人已经抵扣的进项税额不作转出处理。进项税额转出后，当月与当月的增值税一起申报缴纳，无需单独补缴。

3.《增值税暂行条例》第十条规定，非正常损失的购进货物及相关的应税劳务不得从销项税额中抵扣。

4.对免征增值税的农村电网维护费的免税项目。一般纳税人转为小规模纳税人其存货不作进项税转出《关于增值税若干政策的通知》财税[2005]165号第六条明确，一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。

5.境外供应商退还或返还资金不作进项税转出根据《国家税务总局关于纳税人进口货物增值税进项税额抵扣有关问题的通知》(国税函〔2007〕350号)规定，纳税人进口货物报关后，境外供货商向国内进口方退还或返还的资金，或进口货物向境外实际支付的货款低于进口报关价格的差额，是否应当作进项税额转出。已计提进项税额的要做进项税额转出处理的规定废止。