违约金收入要交税吗(合同违约金收入可以在企业所得税前扣除吗)

1.规定明确表示违约金收入需要缴纳企业所得税，也没有具体情形的区分。超过国家允许扣除的公益、救济性捐赠，以及非公益、救济性捐赠。销售方在取得了购货方开具的合法凭据后，作为成本费用，可以在企业所得税前扣除。

2.无形资产受让、开发支出也不得直接扣除，应在其受益期内分期摊销。若违约金额计算的依据与商品销售量、销售额无关，则不需要缴纳增值税。

3.对于未按约定履行，包括延期以及由于履行质量产生的折让等，主张违约金一方会产生流转税的应税事项。

4.购货方取得了违约金虽然不必缴纳增值税，是需要和企业的其他收入合并一起计算并缴纳企业所得税。不管合同是否履行，只要取得违约金，均属于企业的其他收入所得，应并入当期应纳税所得额。第十条在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；罚金、罚款和被没收财物的损失；本法第九条规定以外的捐赠支出；未经核定的准备金支出；与取得收入无关的其他支出。

5.在营业税劳务提供业务中，提供劳务方违约，则接受方不作为营业税应税收入，不需要缴纳营业税，也不必开具营业税发票，只需开具收据即可。

1.纳税人用于非公益、救济性捐赠，以及超过年度利润总额12%的部分的捐赠，合同违约金收入一般是需要交税的。被有关部门处以的罚款以及被没收财物的损失，如果违约金在签订合同后，相关的违约金应该缴纳税金，办理这类税收。

2.销售方需开具增值税专用发票给购货方，购货方据此入账并在企业所得税前扣除。在营业税劳务提供业务中，若劳务接受方违约，则劳务提供方收取的违约金属于价外费用，应当并入营业额征收营业税。固定资产、无形资产计提的减值准备，不允许在税前扣除;其他资产计提的减值准备，在转化为实质性损失之前，不允许在税前扣除。

3.劳务提供方可作为费用在企业所得税前扣除。我们先来看看相关规定：依据《企业所得税法实施条例》第二十二条规定：企业所得税法第六条第项所称其他收入。在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：资本性支出。

4.而违约金作为一种价外费用，取得违约金的销售方应视为含税收入，在征税时换算成不含税收入并入销售额计征增值税。对于商业企业向销售方收取的各类费用中，如果有以违约金的名义收取，并且计算违约金的依据与商品的销售量、销售额挂钩的，就属于平销返利行为，商业企业应冲减当期增值税进项税额。

1.虽然不缴纳营业税，是收到的这笔违约金需作为企业收入的一部分，计算并缴纳企业所得税。这部分违约金也构成劳务提供方的收入，需计算并缴纳企业所得税。

2.因为不同的合同涉及的流转税不同，商品销售合同涉及的是增值税，而劳务提供的合同涉及的是营业税。企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

3.企业的资本性支出，不得直接在税前扣除，应以提取折旧的方式逐步摊销。开具营业税发票给劳务接受方作为合法会计凭证在企业所得税前扣除。处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

4.纳税人遭受自然灾害或者意外事故，保险公司给予赔偿的部分，不得在税前扣除。办理时根据这类违约金的实际情况进行办理，相关的税金已经缴纳了。

5.而违约金也算损失的一种，所以可以在税前扣除。如果在商品销售业务中，销售方违约支付给购货方的违约金，由于购买方不存在销售货物或应税劳务的情形，也就不存在缴纳增值税的纳税义务，故购货方收取的违约金不需要缴纳增值税。

6.纳税人违反国家税收法规，被税务部门处以的滞纳金和罚款、司法部门处以的罚金，以及上述以外的各项罚款，不得在税前扣除。