税务稽查案源管理办法(国家税务总局案源管理办法)

1.要加强与地税部门的协作联系，共建协调机制，共享涉税信息，按照《国家税务局地方税务局联合稽查工作办法（试行）》（税总发〔2016〕84号）要求，共同协商、分类确认联合进户稽查对象。第八条各级税务机关应当不断提高案源管理信息化水平，高效采集、有效整合税收征管数据与社会公共数据，保障案源信息的及时性、有效性和准确性。各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，税务干部进修学院:为落实《深化国税、地税征管体制改革方案》关于制定针对高风险纳税人定向稽查制度和建立健全案源管理制度的要求，现将国家税务总局制定的《税务稽查案源管理办法（试行）》印发给你们，稽查局举报受理部门（以下简称举报受理部门）负责接收书信、来访、互联网、传真等形式的检举线索。

2.由案源部门记录未立案理由；中止、终结检查的，由检查部门反馈并附阶段性检查情况和中止、终结理由；中止、终结执行的，由执行部门反馈并附中止、终结理由、《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》及相关资料；由执行部门反馈并附《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》《税收缴款书》及相关资料。第四十条本办法所称税务局负责人，是指税务局局长或者经税务局局长授权的税务局领导。完善稽查案源管理机制全省各级国税机关要根据《办法》要求，进一步加强稽查案源管理工作。

1.按照信息来源将案源划分为推送、督办、交办等九类，并根据案源类型、纳税人状态、线索清晰程度、税收风险等级等因素进行分类处理。执行中遇有问题和有关建议，请及时反馈至国家税务总局(稽查局)。

2.税务系统案源管理工作取得了明显成效，也存在标准不够统程序不够规范、组织不够完善、管理不够科学等问题。第四十一条各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局可根据本办法制定具体实施规定。第二十六条案源立案的优先原则：督办案源优先于其他案源；重要或者紧急的案源，优先于一般案源；实名检举案源优先于匿名检举案源。

3.第四条本办法所称税务稽查案源管理，是指税务局稽查局（以下简称稽查局）按照规定程序，对各类涉税数据、信息和线索进行收集、处理、立案、反馈的管理过程。案源部门要按照要求向相关部门反馈处理结果，要对稽查结果进行统计分析和典型案例剖析，对于高风险应对任务中反映出的行业性、地域性或者特定类型纳税人的共性税收风险特征，要及时提交风险管理等部门，并就完善税收政策和加强管理等方面提出意见和建议。本级稽查局查处确有困难的案源，可以报请上级稽查局督办。

4.执行中遇有问题和有关建议，请及时反馈至国家税务总局（稽查局）。

5.第二条本办法适用于国家税务总局及省、市、县国家税务局、地方税务局(以下统称税务局)。

1.适应当前案源管理的新形势，国家税务总局对稽查案源管理提出了新的要求，对于普遍推行先开展案头风险分析评估查找高风险纳税人再开展定向稽查的模式，促进稽查选案的系统化和科学化，具有十分重要的意义。第四章案源处理第十七条案源处理是指案源部门对收集的案源信息进行识别和判断，根据案源类型、纳税人状态、线索清晰程度、税收风险等级等因素，进行退回或者补正、移交税务局相关部门、暂存待查、调查核实（包括协查）、立案检查等分类处理的过程。第十三条案源信息以纳税人识别号为标识，一户一档建立案源信息档案。

2.第二十九条案源分配计划经批准后，案源部门制作《税务稽查任务通知书》，附《税务稽查项目书》，列明检查所属期、检查疑点、检查时限和要求等内容。各市国家税务局：现将国家税务总局制定的《税务稽查案源管理办法（试行）》（以下简称办法）转发给你们，并提出如下补充意见，第三十八条稽查局要通过对稽查结果的统计分析和典型案例剖析，查找税收管理薄弱环节，并就完善税收政策和加强管理等方面提出意见和建议。对纳入全国、省级和市级重点稽查对象名录库的案源，按照分级管理的原则，由国家税务总局和省、市税务局稽查局分别组织或者实施检查。

3.第二条本办法适用于国家税务总局及省、市、县国家税务局、地方税务局（以下统称税务局）。

4.（包括协查）报告》（见附件4括号反馈安排调查核实（包括协查）任务的部门。