注册税务师答案(注册税务师都是选择题)

1.该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行。则该动漫企业在计算2012年度应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费为万元。7月份销售并发出已预收货款1700元的矿山设备一台，销售额为11700元（含税），剩余10000元于8月底结清，结清货款开具增值税专用发票；销售拖拉机配件一批，收到货款34000元（含税）。

2.同期该企业向工商银行贷款1000万，8月份销售本厂使用过的小汽车一辆，原值160000元，卖出时取得收入100000元，2010年3月处置该债权的40%，处置收入25万元，在债权处置过程中发生评估费用2万元。

1.假设不考虑其他事项，2011年该企业广告费和发放制式工作服可税前扣除的金额为万元。该企业的投资资产转让所得为万元。

2.当地税务机关核定的成本利润率为10%。2012年度该非居民企业在我国应缴纳企业所得税万元。计算企业所得税应纳税所得额时，关联企业利息费用调整金额是万元。

3.企业承包经营、承包建设和内部自建自用上述规定的项目，不得享受上述企业所得税优惠。由于3000*8%=240(万元)300(万元)，该动漫企业在计算2012年度应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费是240万元。

4.企业扣除还本准备金后按规定23万元做销售处理，则增值税计税销售额为。下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是。

5.8月份生产车间领用煤炭2吨，职工食堂及浴池领用煤炭3吨，煤炭不含税价每吨500元。

1.销售使用过的机床一台，原值30000元，卖出时不含税金额20000元，每月发生的合理的可扣除税费为400元，租金支出每月2900元，4月份发生修缮费用700元。在不考虑其他税费的情况下，公司代为负担的个人所得税是元。已知关税税率为60%，消费税税率为10%。

2.2011年该个体工商户计算个人所得税时允许扣除的业务招待费为万元。

3.已知轮胎的消费税率3%，则该厂本月应纳的消费税为万元。合并时摩托车生产企业的股权支付额为2300万元、银行存款支付额为200万元。此批钢材于8月份验收入库。

4.该企业当年实际发生广告费320万元，发放制式工作服，总计20万元。则该企业2011年的应纳税所得额为元。