营改增测算分析明细表(营改增税负分析测算明细表增值税应纳税额测算)

1.本期所有认证相符的专用发票，不论是否申报抵扣进项税额，均应填写第35栏。销售额根据不同项目，分别填写到"按适用税率计税销售额"、"按简易办法计税销售额"、"免、抵、退办法出口销售额"、"免税销售额"。

2.第1栏"应征增值税不含税销售额（3%征收率）"栏填写3%征收率的销售额。第12列的数据与附表三差额征税会勾稽。将本期允许抵扣的进项税额，即附表2第12栏税额430000元，填入主表第12栏。

3.购建不动产允许一次性抵扣的进项税额，是指纳税人用于购建不动产时，发生的允许抵扣且不适用分期抵扣政策的进项税额。请注意：增值税进项发票当月认证，这里的当月指所属期。以上业务应分别填写《减免税明细表》的减税项目部分，分别填写第3栏次，第1栏填写合计数。

4.一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。增值税预缴税款表纳税人发生以下情形按规定在国税机关预缴增值税时填写《增值税预缴税款表》：纳税人（不含其他个人）跨县（市）提供建筑服务。

5.误差在1元以内的（含1元），允许纳税人正常申报。小规模纳税人提供劳务派遣服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额的，填写在该栏"服务、不动产和无形资产"列。

6.需要注意：当农产品那行税额为空时，附表保存不过的，灰色项无法手工填写，需要点击左上角补零按钮，即可通过保存。

7.填写《营改增税负分析测算明细表》提示：先将主表填写完毕后，方可填写本表。

1.进项税额的填写：外贸企业用于出口业务取得的专用发票须按规定的时限进行认证（或登录发票查票平台勾选确认）。如果没有差额征税，纳税人不应点击12栏，否则打开后无法关闭填写框，只能点击左上角退出此申报表。

2.税款计算的填写附表一中的"货物劳务的销项税额"与"服务、不动产和无形资产的销项税额"合计填写在主表第11栏"销项税额"栏次。在附表五第2列"本期可抵扣不动产进项税额"和附表二第10栏"本期不动产允许抵扣进项税额"中反映。

3.一般计税方法的留抵税额不能抵扣简易计算办法计算的应纳税额。纳税人根据自己经营业务实际选择需要申报提交的资料，并在报表上加盖公章。第12列填写按原营业税规定，服务、不动产和无形资产差额扣除项目本期期末结存的金额。

4.纳税人当期发生的应税项目，按国家统一的原营业税政策规定享受差额扣除政策的，可以填报对应行次第9列本期发生额。

5.鲜活肉产品沟通环节免征增值税，取得的普通发票不能抵扣进项税额，不填写附表2。

6.第3列将业务2对应价税合计数填入，网上申报：登录国税网上办税服务厅办理网上申报。第3行由销售建筑服务并按规定预缴增值税的纳税人填写，反映其销售建筑服务预征缴纳税款抵减应纳增值税税额的情况。

1.注意：属于增值税失控发票快速反应机制的，应有稽查局出具的核查结论；属于其他情形的，应有管理所出具《风险应对情况表》。营改增税负分析测算明细表适用于此次四大行业营改增企业。

2.分支机构根据销售占比分配的税款，由总机构填写在主表第28栏"分次预缴税额"。税销售额"、"服务、无形资产出口免税销售额"之和。第11列填写按原营业税规定，服务、不动产和无形资产差额扣除项目本期实际扣除的金额。

3.主表中的第13栏"上期留抵税额"、第18栏"实际抵扣税额"、第20栏"期末留抵税额"的"一般项目"列"本年累计"专用于挂账留抵税额的填写。适用简易计税方法，则第7列=第6列对应各行次=5000元。

4.货物劳务部分的应纳税额根据货物劳务销项税额占比计算得出。第5栏"应征增值税不含税销售额（5%征收率）""服务、不动产和无形资产"列填写小规模纳税人销售、出租不动产，以及提供劳务派遣服务选择差额纳税的销售额。所有总分支机构取得的进项税额，由总机构汇总填写在附表二第1栏"认证相符的增值税专用发票"中。

5.部分差额开票业务、预付卡业务、销售车辆为试驾车、当期负数发票大于正数发票等业务，均会造成无法自行清卡，请纳税人一定先按系统要求填报申报表，网报成功后再拿正确的申报表及附表，税控设备、税务证件，办税人员身份证等资料到办税服务大厅修改申报及清卡。