企业所得税季报表怎么填(企业季度所得税申报表怎么填写)

1.第十三栏是填写减免所得税额，高新技术企业都要填写这栏。如果企业有免税收入（如：国债利息等）、减计收入（金融机构对农户小额贷款的利息收入等）、加计扣除（残疾人员工资等）等优惠事项的，需要在第七栏中选择相符合的优惠事项，如果企业有符合所得减免的优惠事项，需要在第八栏中填写优惠事项。不同地区的申报系统可能会有一区别，我就以北京地区的申报系统为例讲解一下。

2.有人问了一个很务实的问题：既然符合条件的固定资产可以在所得税前一次性扣除，那是不是就不用每月计提固定资产折旧了。

3.500万元以下设备器具一次性扣除等部分优惠政策已延续实施……第二条内容比较容易理解，就是说价值在500万元以下的设备器具可以在所得税前一次性扣除，不用再按照折旧额来税前扣除了。关联企业之间非货币性资产投资，投资协议生效后12个月尚未完成股权变更登记手续的，确认年度为投资协议生效年度。

1.第5列计税基础：是指企业以技术成果投资入股时，技术成果的税收金额。三大报表可以根据会计编制的报表来填写。该表的填报要求如下：第2列技术成果类型：是指专利技术（含国防专利）、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种，以及科技部、财政部、国家税务总局确定的其他技术成果。

2.对年应纳税所得额超过100万元不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。实这句话的正确解读是这样的：国家税务总局公告2019年第2号：自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

1.我们集团内的财务人员在填申报表的时候，大概就没认真读，所以就闹了乌龙。

2.定期计提折旧是遵循会计准则，而在所得税前一次性扣除是遵循所得税法。《资产加速折旧、摊销优惠明细表》，本表仅填报实行加速折旧、摊销和一次性扣除的固定资产、无形资产，不实行该政策的资产不在本表填报。年应纳税额超过100万元的，所得税征收率仍然和之前一样。

3.第4列公允价值：是指企业以技术成果投资入股时，技术成果按照协议确定的评估值。其实这就进入了一个误区，把会计准则和税法混为一谈了。

4.《居民企业参股外国企业信息报告表》，如果公司有该项业务就填报，《技术成果投资入股企业所得税递延纳税备案表》，本表适用于执行企业所得税技术成果投资递延政策的纳税人填报，没有的就不用填。

5.是意义却是大相径庭。第6列取得股权时间：是指技术成果投资协议生效并办理股权登记手续的时间。点击右上角的下一步；接下来就进入财务报表的填报了。