企业所得税优惠备案表(企业所得税汇总备案)

1.《企业所得税优惠事项备案管理目录》（以下简称《目录》）列示的55项优惠事项中，有24项需要附报享受优惠政策的相关资质、证书、文件等，28项只需填写1张《备案表》，3项优惠以申报代替备案。第十条企业应当真实、完整填报《备案表》，对需要附送相关纸质资料的，应当一并报送。企业留存备查资料的保存期限为享受优惠事项后10年。

2.分支机构应将其总机构、上级分支机构和下属分支机构信息报其所在地主管税务机关备案，内容包括总机构、上级机构和下属分支机构名称、层级、地址、邮编、纳税人识别号及企业所得税主管税务机关名称、地址和邮编。企业也要严格按照本《办法》规定履行备案的义务，并按《目录》要求认真保管留存备查资料。对于到税务机关备案的，税务机关应当场告知受理意见。

3.独立核算的分支机构是否享受小型微利企业所得税优惠政策。税务机关发现后，应当责令企业限期备案，提交《目录》列示优惠事项对应的留存备查资料。

4.当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税。在税务机关对优惠事项后续管理中，企业有义务提供留存备查资料，并且应当对资料的真实性与合法性负责。

1.不再符合税法有关规定的，企业应当主动停止享受税收优惠。企业享受其他优惠事项，应当每年履行备案手续。企业职工人数、学历结构、研究开发人员情况及其占企业职工总数的比例说明，以及汇算清缴年度最后一个月社会保险缴纳证明等相关证明材料。

2.第十九条税务机关应当采取税收风险管理、稽查、纳税评估等后续管理方式，对企业享受税收优惠情况进行核查。填写《汇总纳税企业分支机构已备案优惠事项清单》（见附件3括号，随同企业所得税年度纳税申报表一并报送其主管税务机关。企业开发环境等相关证明材。

3.新疆困难地区新办企业定期减免征收企业所得税2减免性质代码：政策依据：财税〔2011〕53号报送资料：《企业所得税优惠事项备案表》2份。主要包括：研发费用加计扣除、所得减免项目，以及购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免税额等优惠事项。技术先进型服务企业资格证书原件及复印件。

4.经具有资质的中介机构鉴证的企业财务会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书）以及软件产品开发销售（营业）收入、软件产品自主开发销售（营业）收入、研究开发费用、境内研究开发费用等情况说明。

1.本公告适用于2015年及以后年度湖南省内跨地区经营汇总纳税企业企业所得税优惠政策事项办理工作。

2.办法适用于2015年及以后年度企业所得税优惠政策事项办理工作。总机构应当汇总所属二级分支机构已备案优惠事项，填写《汇总纳税企业分支机构已备案优惠事项清单》，随同企业所得税年度纳税申报表一并报送其主管税务机关。税法规定与会计处理存在差异的优惠事项，保存期限为该优惠事项有效期结束后10年。

3.广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业减按15%税率征收企业所得税减免性质代码：政策依据：财税〔2014〕26号报送资料：《企业所得税优惠事项备案表》2份。32括号本企业享受优惠的文件原件及复印件（限个案批复企业提交）。备案实施方式，由省税务机关确定。

4.第九条定期减免税优惠事项备案后有效年度内，企业减免税条件发生变化的，按照以下情况处理：仍然符合优惠事项规定，备案内容需要变更的，企业在变化之日起15日内，向税务机关办理变更备案手续。