季度税怎么报(纳税如何申报)

1.营业收入和营业成本均不参与表格计算。我给大家说后面还会分享以新申报表为案例的填表文章，大家也是非常期待，趁着周末还未结束，第21行分支机构本期分摊应补（退）所得税额：跨地区经营汇总纳税企业分支机构填报其总机构出具的本期《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》分配所得税额列次中列示的本分支机构应分摊的所得税额。

2.注意：23号公告对这块申报口径有重大调整，删除了企业开发产品完工后，其未完工预售环节按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额在汇算清缴时调整，月（季）度预缴纳税申报时不调整。执行《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》(国家税务总局公告2012年第57号发布，2018年第31号修改)的跨地区经营汇总纳税企业的分支机构，除预缴纳税申报时填报外，在年度纳税申报时也填报本表。

3.其中：跨省、自治区、直辖市和计划单列市经营的汇总纳税企业全部分支机构分摊比例填报50%，同一省(自治区、直辖市、计划单列市)内跨地区经营汇总纳税企业分支机构分摊比例按照各省(自治区、直辖市、计划单列市)确定的分支机构分摊比例填报;总机构具有主体生产经营职能部门分摊比例按照设立的具有主体生产经营职能的部门在参与税款分摊的全部分支机构中的分摊比例填报。房地产开发企业销售未完工开发产品取得的预售收入，按照税收规定的预计计税毛利率计算出预计毛利额填入此行，一般企业都不填写。

1.和计划单列市)税务机关对仅在本省(自治区、直辖市和计划单列市)内设立不具有法人资格分支机构的企业，参照《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》征收管理的，企业的分支机构在除预缴纳税申报时填报外，在年度纳税申报时也填报本表。选择免征是指免征企业所得税税收地方分享部分;选择减征:减征幅度%是指减征企业所得税税收地方分享部分。实际缴纳企业所得税适用于民族自治地区纳税人填报。

2.提供科技研发服务的小规模纳税人属于科学研究和技术服务业，符合自行开具增值税专用发票的条件，可以向税务机关申请领用并自行开具专用发票。小规模纳税人中的个人销售住房，符合现行政策规定的，可以相应享受增值税免税政策。注意：在月（季）度预缴纳税申报时对其相应固定资产的折旧金额是进行单向纳税调整，也就是只调减，按季度填报这部分很关键，这个直接关系到是否能享受小型微利企业优惠政策。

3.这对房地产开发企业来说是一个利好消息，以前未完工的开发产品预缴的所得税不必须等到汇算清缴再抵减调整，这对房地产来说减少了其所得税的资金占用。2019年7月起，国家税务总局公告2019年23号又对其进行了调整，主要是为了贯彻落实从事污染防治的第三方企业减按15%税率征收企业所得税、扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围等企业所得税优惠政策。

4.建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，按照税收规定已经向项目所在地主管税务机关预缴企业所得税的金额不填本行，而是填入本表第15行。

1.这里就要注意了，你如果确认之前填写的有误，是后期如果差异太大，税务局要求提供纸质证明资料这个也是有可能的，任何改动都需要自己负责，不要任性随意改动，偏差太大总是有原因的，财务毕竟是非常严谨的工作。本行填报金额不得小于本年上期申报金额。

2.本纳税年度截至本期末的资产总额季度平均值不超过5000万元。季度中间开业的纳税人，填报开业季度至税款所属季度各季度的季初、季末从业人员的数量，其中开业季度季初填报开业时从业人员的数量。注意不要把这里的实际利润额（判断小型微利参考这个数据）等于财务报表的利润总额，更不要把它当成汇算清缴的应纳税所得额。

3.纳税人在申报过程中，可按照申报系统提示据实填报不动产销售额，系统将自动提示是否超过月销售额（季度销售额）及填报注意事项。照规定享受的民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分减征或免征额的本年累计金额。

4.纳税人填报第一季度至税款所属季度各季度的季初、季末、季度平均从业人员的数量。这里要特别注意，特别是对应纳税所得额的正确计算，不要漏了纳税调整事项。

5.按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴和按照税务机关确定的其他方法预缴两种预缴方式属于税务行政许可事项，纳税人变更需要履行行政许可相关程序。