教育附加税减免(教育费附加税收优惠)

1.根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（2021年第5号）规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，按上述标准计算的税收扣减额应在企业当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税税额中扣减，当年扣减不足的，不得结转下年使用。企业在10月份预缴申报当年第3季度（采取按季预缴方式）或9月份（采取按月预缴方式）企业所得税时，可以自由选择是否就当年上半年发生的研发费用享受加计扣除优惠政策。2021年1月1日至2021年3月31日期间，你公司提供旅游服务取得的收入，按上述规定享受免征增值税优惠政策。

2.不论无形资产的形成年度企业是否属于制造业企业，只要企业享受优惠当年制造业收入占比超过50%，即可对无形资产按照200%在税前摊销。

3.5我公司是北京一家建筑企业，属于按季申报的增值税小规模纳税人。具体是：享受按100%比例加计扣除的制造业企业是指以制造业业务为主营业务，享受优惠当年主营业务收入占收入总额的比例达到50%以上的企业。3我是一个市民，手头有些商铺用于出租，每年的4月初一次性收取12个月租金，去年租金收入140万元，今年预计涨到150万元。

4.本通知印发之日前，已征的相关税款，可抵减纳税人以后月份应缴纳税款或予以退还。你公司提供建筑服务按规定可以差额扣除分包款的，以差额后的销售额确定是否适用上述小规模纳税人免征增值税政策。

1.通纳税人城建税及教育费附加是否有优惠政策的全部内容。若为小规模纳税人，因需要开具增值税专用发票一般纳税人教育费附加减免，而放弃免征增值税优惠，则教育费附加、地方教育附加、水利建设基金以及城市维护建设税10万元免征教育费附加，如果我公司2021年二季度销售额超过了45万元，在武汉的建筑项目销售额未超过45万元，是否需要在武汉预缴增值税。

2.适用小规模纳税人免征增值税政策的月销售额是按照差额前还是差额后判断。如你公司可以享受小规模纳税人免征增值税政策，还需要在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》中，填写免税销售额相关栏次信息。

3.财产和行为税的合并申报是对原有表单和数据项的全面整合，减少了表单数量和数据项。(财税〔2016〕12号)第一条规定，将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不。

4.如果企业计算的应减免税低于企业当年应交的营业税，则只能抵减营业税，扣减的营业税部分相应的城建税和教育费附加不能予以减免。对季度销售额或营业额不超过9万元(含9万元)的纳税人，免征教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金和文化建设费。当月销售额或营业额不超过30000元(季度销售额或营业额不超过90000元)，适用于每月销售额或营业额不超过100000元(季度销售额或营业额不超过300000元)的纳税人。

1.此次制造业企业研发费用加计扣除政策将研发费用加计扣除比例由75%提高到100%，进一步加大对制造业企业的政策支持力度，激励企业加大研发投入。15我关注到国家近期出台了先进制造业留抵退税政策，其中主要的适用条件是一定时间内销售非金属矿物制品通用设备专用设备计算机、通信和其他电子设备医药化学纤维铁路、船舶、航空航天和其他运输设备电气机械和器材仪器仪表销售额占全部销售额的比重超过50%。当年扣减不完的，不再结转以后年度扣减。

2.先进制造业纳税人，是指在申请退税前连续12个月内（申请退税前经营期不满12个月满3个月的，按照实际经营期），按照《国民经济行业分类》，生产并销售非金属矿物制品通用设备专用设备计算机、通信和其他电子设备医药化学纤维铁路、船舶、航空航天和其他运输设备电气机械和器材仪器仪表销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。10我公司是按季度申报的增值税小规模纳税人，2季度销售额为40万元，是由于下游企业需要增值税专用发票抵扣，所以我公司就其中15万元收入业务开具了1%征收率的增值税专用发票。你公司在申报过程中，请注意按照申报系统的提示，据实填报不动产销售额，系统将自动提示是否超过月销售额（季度销售额）及填报注意事项。

3.该规定适用于除研发费用负面清单以外的所有企业。我超市销售新鲜蔬菜取得的销售额，按规定一直享受蔬菜流通环节免征增值税政策。上述抵减税款是依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。