税收专题培训辅导(企业税务知识培训)

1.研讨会意见：根据收入与成本配置的原则，取得的收入与今后提供的劳务或者服务没有直接关联，按一次性收入来进行调整；如果是有关联的。热力公司收取的一次性热力入网费，是客户为接入供热管网所支付的特许接入费用，热力公司并未提供相应服务；热力公司提供供热服务另行收取费用，与接口费用并无直接关联。建议企业进行合同的修改更正，或者进行纳税调增。

2.收入类利息收入确认时点问题企业意见：同意调整，测试内容包括岗位胜任力及国税地税征管体制改革后的新业务知识。企业购买银行的理财产品，会计在交易性金融资产科目核算，定期计提利息。

3.企业解释说双方口头商量归还部分本金及利息，未变更之前签订的借款合同，借款合同算是框架合同。具体为计提收益与实收收益存在的差异，是否应当或可以进行纳税调整。

1.这次新出的《征管评估习题集及模拟测试卷含解析（新版）：货物和劳务税，大企业税收管理》具有以下几个明显特点：本书内容分为三个独立的单元：货物和劳务税；大企业税收管理。

2.在专业提升环节，侧重检测税务干部专业化能力。的期限进行逐年分摊即可。

3.吉林地区则明确规定收取时一次性确认收入。本书在编写时，力求规范、实用。

4.除税法另有规定外，根据国家税务总局公告2010年第19号规定，应在收到接口费的当期一次性确认企业所得税应税收入，计算缴纳企业所得税。关于供热企业一次性入网费的所得税处理收入类关于供热企业一次性入网费的所得税处理事务所意见：河北地区曾明确规定合同存在收益期限的，按照受益期限均匀计入；未约定受益期限按照三年计入。

1.和大企业税收管理这三个岗位所具有的专业性、特殊性、规范性与使用者所要求的实用性、通俗性、易懂性相结合，以期通过对本书的学习和习题的演练，达到有的放矢，学有所长、学有所得的目的。会计上计入递延收益并分期结转当期损益的，形成企业所得税的税会差异，逐年转回即可。国家税务总局在行政管理、征管评估和税务稽查3个专业类别下，细分综合文秘、货物和劳务税、个人所得税、大企业税收管理以及税务稽查5个专业岗位，开展专业化能力测试。