增值税抵扣计算(增值税抵扣多少)

1.个体工商户和商贸公司小规模纳税人做供应商，是因为他们可请税务机关代开3%的专票。吉祥公司取得税率为9%的专票，票面金额为100万，价税合计109万，进项税额为9万，可抵扣销项税额9万元。而自然人也往往不愿开票，尽管可向税务机关申请代开专票。

2.我们不妨分别做个测算：方案01：从二道贩子张三处购进张增值税规定的其他个人，只能是小规模纳税人，外购农产品再转手对外销售，只能按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税，需要开具发票的，只能向税务局申请代开。2020年2月1日起，小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，还可以自行开具增值税专用发票。第二十四条纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。

3.购进农产品只有一般纳税人购进农产品，从小规模纳税人取得征收率为3%的专票，计算进项税额抵扣销项税额。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：向消费者个人销售货物或者应税劳务的;销售货物或者应税劳务适用免税规定的;小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。

4.若税务代开的是增值税普通发票，纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

5.吉祥公司选择从商贸企业如意公司（小规模纳税人）处购进，必须取得3%的专票。

1.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税;未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。

2.注意事项我们已经明白：增值税一般纳税人购进农产品，选择能开具专票，按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人为供应商最佳。

3.第十三条小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定。征收率不是3%的，不能计算抵扣。《增值税暂行条例》第八条纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，第二十二条增值税纳税地点：固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。

4.案例解析案例02：吉祥公司为增值税一般纳税人，2019年11月欲购进不含增值税额价100万的农产品，可以从张三（二道贩子）、商贸企业如意公司（小规模纳税人）和商贸企业发财公司（一般纳税人）处购进。第二十五条纳税人出口货物适用退（免）税规定的，应当向海关办理出口手续，凭出口报关单等有关凭证，在规定的出口退（免）税申报期内按月向主管税务机关申报办理该项出口货物的退（免）税。

5.税额计算公式：销项税额=销售额*税率第六条销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，是不包括收取的销项税额。纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：1。个人携带或者邮寄进境自用物品的增值税，连同关税一并计征。

1.实务理解请注意前述政策的几个关键词：购进农产品、3%征收率、小规模纳税人、增值税专用发票、计算进项税额。

2.纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

3.第八条纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，售卖甲产品含税销售额为23400元。若如意公司开具的是增值税普通发票，根据《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》（税务总局公告2019年第33号）规定，2020年2月1日起，小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，可以自行开具增值税专用发票。根据以上分析，显然吉祥公司从从商贸企业如意公司（小规模纳税人）处购进农产品为最优方案，要注意必须取得征收率为3%的专票，取得征收率为3%的专票是关键。

4.关于增值税抵扣标准及计算增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

5.由于个人所得税在销售货物或应税劳务时，一般只能开具普通发票，取得的销售收入均为含税销售额。小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请资格认定，不作为小规模纳税人，依照本条例有关规定计算应纳税额。