成品油税费改革(成品油消费税改革)

1.由于目前成品油消费税在生产环节价内征收，使得不少消费者对国内油价中包含的消费税并不知情，对高油价也颇有微词。

2.现将具体工作要求通知如下：请对本地区所有成品油生产企业消费税政策调整后的贯彻执行情况进行调查。

3.在经济增长放缓、企业效益下滑导致增值税和企业所得税增幅大幅降低的情况下，成品油税费改革显著增加财政收入，保持了财政保障能力，增强了公共财政功能。美国因是最早生产石油的国家，历史上即采取了低税负政策，而欧洲和亚洲主要国家由于石油资源匮乏，为抑制消费采取了高税负政策。而从价征收则在油价提高时税额"水涨船高"，油价降低时税额相应减少，这样不利于促进节能减排和保护环境，还容易带来税收收入的不稳定。

4.建立起既反映国际市场石油价格变化和企业生产成本，又考虑国内市场供求关系；既反映石油资源稀缺程度，促进资源节约和环境保护，又兼顾社会各方面承受能力的成品油价格形成机制。

5.通过选择征收范围，消费税可表现很强的灵活性和导向作用。燃料油征收范围包括用于电厂发电、船舶锅炉燃料、加热炉燃料、冶金和其他工业炉燃料的各类燃料油。

6.申报表信息是否全部能够录入税收综合征管系统。近期国际市场油价震荡下行，按现行国内成品油价格形成机制规定，11月28日是调价窗口期，国内汽、柴油价格可有所下降，选择在这个时候提高消费税税额则是充分考虑到居民个人和企业的负担能力，政策出台后国内油价不会上涨也不会降低。

7.建立了税收调控能源使用的新机制，合理引导消费、促进节能减排的目的得到较好体现。通过对这类消费品征税，可以体现"寓禁于征"的政策。

8.请协助填报2009年成品油消费税收入预测表(表样格式见附件)，预测2009年成品油消费税收入。改革始终坚持把握正确的舆论导向，密切关注舆论动态，精心组织新闻媒体快速、准确、全面、透明地宣传报道。

1.成品油价格和税费改革的经验和做法，对今后的改革工作具有十分现实的借鉴作用。

2.原有的油价补贴政策继续执行和完善。营造了积极健康的舆论氛围，对改革方案的平稳出台和顺利实施发挥了重要作用。

3.对这类消费品征税，可以抑制消费，在生产环节征收，可以简化征收方式，能够保证足额征收。业界一直在呼吁将成品油消费税从价内转到价外征收，因为这样不仅让消费者更清楚含税油价，而且也能让油企节省一部分成本。如果在批发和零售环节征收，核算比较复杂，容易造成税收大量流失。

4.消费税征税范围具有选择性，它只是选择一部分消费品和消费行为征收，而不是对所有的消费品和消费行为都征收消费税。目前我国成品油零售价格中包含的间接税主要有增值税、消费税、城市维护建设税和具有税收性质的教育费附加。回顾总结成品油价格和税费改革成功经验。

5.在近日于北京举行的成品油税费改革三周年总结座谈会上，有关官员和专家高度评价了成品油税费改革的成果，认为这项改革将对我国经济运行产生深远影响。

6.实施燃油税改革的初衷主要是通过税费改革解决养路费征收不公平，根治公路乱收费现象，为公路建设和维护提供稳定可靠的资金来源。目前全国拥有10万余座加油站，而上述两大集团直接管理的数量占总数约50%，即使对零售加油站安装税控装置，剩余接近50%社会油站由于较为分散且成分复杂，管理水平参差不齐，税收征管难度比较大。

7.由于近年来国际油价居高不下等原因，燃油税一直没有开征。主要是：对当年成品油价格变动引起的农民种粮增支，继续纳入农资综合直补政策统筹安排，对种粮农民综合直补只增不减。目前各国根据各自国情不同，征收燃油税的方法各异：有从量征收的，比如美国、加拿大等国；也有从价征收的，还有处于正由从量从价复合向从量征收转变的。

1.对这类消费品征税，可以调节高收入者的消费支出。建立规范的交通税费制度，公平了社会负担。

2.我国交通基础设施维护和建设资金，主要通过征收养路费和通行费来筹集，这对公路交通发展起到了重要作用。我们将借鉴成品油价格和税费改革积累的经验，对成品油价格机制进行认真总结和评估，并结合国内外石油市场形势变化，进一步完善现行价格机制，积极稳妥地推进成品油价格市场化改革。成品油价税费改革若干问题答问12月5日，国家发展改革委、财政部、交通运输部和国家税务总局联合发布公告，就《成品油价税费改革方案》公开征求意见。

3.消费税是国家引导生产和消费、促进节能环保、调节收入分配的重要税收工具，我国从1994年开始征收消费税。英国税率是73%，日本税率是120%，德国税率是260%，法国税率是300%。

4.不涉及新设税种，税收立法和征纳成本不会有大的增加，还能起到简化税制公平税负的作用，所以这次改革没有单独设置燃油税。消费税收入显著增加，增强应对金融危机的能力。按照改革方案确定的成品油价格形成机制，一年来国家对成品油价格进行了五升四降九次调整，基本理顺成品油价格，极大地调动了炼油企业积极性，充分利用了国内国际两个市场、两种资源，保障了成品油市场供应，对国民经济平稳运行起到积极作用。

5.改革以科学发展观为指导，始终坚持统筹兼顾的根本方法，成品油价格、燃油税和交通收费三项重大改革统筹安排、分步推进，增强了改革措施的协调性，减少了改革的阻力。

6.我国现行的消费税是1994年税制改革时设置的一个税种，做法是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征一道消费税，其目的是调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。成品油价格和税费改革平稳实施，成效卓著：进一步深化成品油价格改革，完善了成品油价格机制。