个人股权转让要交什么税(个人股份转让交什么税)

1.《个人所得税法》第三条规定，个人所得税的税率：综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率(税率表附后);适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后);利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。企业转让股权取得的收入应作为企业的收入总额计算应纳税所得额。

2.这个交易的过程，税务机关可能要求对企业资产的评估，如果认为价位偏低，会按评估价格计算。转让股权需要按照规定缴纳一定的税收，具体的税收标准，相关的政策有一定的标准规定。对申报的计税依据明显偏低且无正当理由的，可采取以下核定方法：参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产份额核定股权转让收入。

3.股权属于财产权一种，根据我国《个人所得税法》规定，股权转让应该按照财产转让所得纳税，税率是20%。对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按利息、股息、红利项目征收个人所得税（财产转让、利息、股息、红利税率都为20%）。法第十六条规定企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。

4.原营业税：《关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税[2002]191号）规定，对股权转让不征营业税。如果转让方是个人，要交纳个人所得税，按照20%缴纳。

5.个人转让股权过程中，被投资企业、扣缴义务人和纳税人应按照规定期限报送相关资料和办理扣缴（纳税）申报。

6.政策解读、对国税发[2000]60号文件的解读职工个人转让所持股份时，其转让收入减除职工取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用（即：取得该股份时支付的相关税费）后的余额为计缴个人所得税的所得额。对于无偿赠与获取的不征税的股权再转让的，以股权转让收入减除受赠、转让股权过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额为应纳税所得额，按20%的适用税率计算缴纳个人所得税。

7.对于股权转让方，如果是自然人股东，需要按规定缴纳个人所得税，属于平价和低价转让的，不缴纳个人所得税，是需要主管税务机关确认，具体参看《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》(国家税务总局公告2014年第67号)。

1.对知识产权、土地使用权、房屋、探矿权、采矿权、股权等合计占资产总额比例达50%以上的企业，净资产额须经中介机构评估核实。对于股权转让方，如果是自然人股东，需要按规定缴纳个人所得税，属于平价和低价转让的，不缴纳个人所得税，是需要主管税务机关确认，具体参看《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第67号）。《个人所得税法》及其实施细则规定，个人转让股权的所得属于财产转让所得项目，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按20%税率缴纳个人所得税，本次购买股份的职工再次转让本次购买的股份时，其转让成本为本次转让的交易价格及购买时缴纳的相关税费。

2.扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内（办理股权转让扣缴申报之前），将股权转让的有关情况报告主管税务机关。

3.对申报的计税依据明显偏低（如平价和低价转让等）且无正当理由的，主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定。职工个人股权交易价格明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可参照所持股权发行公司每股净资产额进行核定（根据攀东地税瓜通[2012]82号税务事项通知书要求：股权交易时，如每股资产转让价格低于每股净资产的份额，按上季度末每股净资产份额作为每股转让价格核定）。

4.增值税：《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）延续了原有营业税规定，也未将股权转让行为纳入增值税的征税范围。纳税、申报资料个人股东变动情况报告表;股东会（或董事会）决议;股东股权转让协议;个人所得税=(三股东的注册资金或者投入资金*80%)*20%。

5.原股东承担的债务不包括应付未付股东的利润（下同）。无论是个人还是单位实施的股权转让行为，均不属于原营业税的征税范围。

6.其中居民企业在转让时按规定预交企业所得税;对于未在境内设立机构的非居民企业，需要按规定缴纳企业所得税，税率为10%。

7.对于其他情形的自然人股东将股权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠股权取得的受赠所得，按照财产转让所得项目缴纳个人所得税，税率为20%。

1.对国税函[2009]285号文的解读职工个人股权交易在股权变更登记之前需自行到主管税务机关办理纳税（扣缴）申报，并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税、不征税证明到集团公司持股委员会办理股权变更登记手续。由于股东转让股权后。如果股权转让方是法人企业的，需要按规定缴纳企业所得税。

2.政策规定、国税发[2000]60号文件规定：持股个人将股份转让时，就其转让收入额，减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额，按财产转让所得项目计征个人所得税。股权转让双方之间的纠纷。

3.个人转让股权需按财产转让所得缴纳个人所得税。对单位和个人的股权转让行为，原营业税和增值税均未将其纳入征税范围。计缴个人所得税的所得额按20%个人所得税税率缴纳个人所得税。

4.公司股权转让时缴税时还需提交以下材料：被投资企业应当在董事会或股东会结束后5个工作日内，向主管税务机关报送与股权变动事项相关的董事会或股东会决议、会议纪要的原件及复印件。

5.计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可采用本公告列举的方法核定。

6.出资证明书）;个人所得税纳税申报表或扣缴个人所得税申报表;转让股权个人的身份证件。国税2010年第27号公告规定：自然人转让所投资企业股权（份以下简称股权转让）取得所得，按照公平交易价格计算并确定计税依据。

7.填报《被投资企业股权变动情况报告表》。受合理的外部因素影响导致低价转让能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权。

8.纳税流程地税局税务所负责税款的征收工作。填报《个人股东变动情况报告表》等。

9.国税函[2009]285号文规定：股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税（扣缴）申报，并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。

10.企业所得税根据新企业所得税法和实施条例规定：转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。