个人所得税的减免(个人所得税减免申报)

1.《个体工商户个人所得税计税办法》发布后，个人取得个体工商户的生产、经营所得或对企事业单位的承包经营、承租经营所得的计税规定更加科学、合理，相关纳税申报表却因发布时间较早，与之存在一定程度的差别，可能导致纳税人难以准确把握有关项目的填报口径。

2.经营所得包括个体工商户的生产、经营所得和对企业事业单位的承包经营、承租经营所得。纳税人自行纳税申报只需勾选减免项目并填写减免金额，扣缴义务人还需进一步填报减免税明细信息。2021年1月1日至《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（2021年第8号）发布前，个体工商户已经缴纳当年经营所得个人所得税的，可自动抵减以后月份的税款，当年抵减不完的可在汇算清缴时办理退税；也可直接申请退还应减免的税款。

3.税前扣除信息真实性的核查，也对税务部门数据分析、调查能力、征管能力提出更高要求。（4括号对于通过电子税务局申报的个体工商户，税务机关将为纳税人提供申报表和报告表的预填服务，符合条件的纳税人准确、如实填报经营情况数据，系统可自动计算减免税金额。个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的。

4.也有呼声希望将住房按揭贷款利息支出、个人职业发展、再教育费用纳入专项扣除项目。个人所得税减免税事项报告表该表主要用于存在减免税情形时，纳税人或扣缴义务人报送减免税的具体情况。

5.个人享受税收协定待遇的，应勾选税收协定项目，并填写具体税收协定名称及条款。

1.将财产性收入分为一类，包括个体工商户的生产经营所得、企事业单位承包经营承租经营所得、特许权使用费所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得。

2.个人享受列示项目以外的减免税事项的，应勾选其他项目，并填写减免税事项名称及减免性质代码。做好补交个人所得税的申报报表。年综合所得收入额不足6万元并已预缴税款，可以便捷办理。

3.利息、股息、红利所得利息、股息、红利所得。本次改革较大的进步是增加专项扣除，纳入赡养老人支出、大病医疗支出和子女教育费用，减轻二孩家庭负担。

4.其他事项说明以纸质方式报送本表的，建议通过计算机填写打印，纳税人（扣缴义务人）、税务机关各留存一份。

5.个税所得税改革措施合并简化部分税目。对个人的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。

6.（5括号实行简易申报的定期定额个体工商户，税务机关按照减免后的税额进行税款划缴。

7.工资、薪金所得工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。在扣除的时候由父母等法定监护人申报扣除，父母双方的话可以分别按每个孩子每月500元进行扣除或由一方直接扣除1000元。纳税人可以提供相关信息，由单位代扣代缴。

8.由于部分信息涉及到个人隐私，纳税人也可以选择向税务机关自行申报。

9.主要在原申报表基础上，按照《个体工商户个人所得税计税办法》的有关规定，对填报事项进行了重新梳理和统一规范，使两者更加衔接。

1.完善基本扣除+专项扣除的税前扣除制度。《公告》发布了《个人所得税减免税事项报告表》，统一了填报格式，并尽可能简化了减免税的申报内容，规范了申报要求，为纳税人办理相关减免税事宜提供了方便。

2.适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，探索引入家庭支出申报制度。扣除"三险一金"等项目后，个人收入没有达到5000元起征点的人群还不需要缴纳个税，暂时就不会涉及到扣除问题。由各地根据情况自行制定减免税相关报表，导致地区间的减免税申报存在较大差异，在一定程度上给纳税人理解和填报造成了不便。

3.个人取得遗作稿酬，应按稿酬所得项目计税。大于5000元的部分，个税区间大于80000元税率为45%，速算扣除数15160。作者将自己文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，应按特许权使用费所得项目计税。

4.取消代开货物运输业发票预征个人所得税有关事项。这里所说的作品，是指包括中外文字、图片、乐谱等能以图书、报刊方式出版、发表的作品；包括本人的著作、翻译的作品等。方便纳税人办理减免税事项申报。

5.债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。稿酬所得稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报纸形式出版、发表而取得的所得。

6.此外还需要个人税号普及、涉税信息绑定、诚信体系约束等配套政策健全。以现行个人所得税法规定的税率结构为基础，适度调整边际税率，简化累进级距，合理确定各大类所得适用税率。补交个人所得税需要提供基本资料。