独资企业的个人所得税(个人独资企业纳税)

1.合伙企业合伙企业只交个人所得税，不交企业所得税。按系统提示填写申报表信息，填写无误后点击保存。根据此项规定，如果个人独资企业将账面的固定资产对外出租或转让，其取得的收益不再按财产租赁所得或财产转让所得项目征税，而是并入企业的应纳税所得额统一按生产经营所得项目征税。

2.应该注意的是，国税函[2001]84号《通知》明确，个人独资企业和合伙企业经营所得金额不同，则会产生不同的结果。你可能感兴趣的试题个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者利润分配，依照项目计征个人所得税。

3.偷税漏税金额巨大的，可能会触犯刑法，根据《刑法》第201条规定：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，纳税人的收入总额，是指企业从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取的各项收入，包括商品(产品)销售收入、营运收入、劳动服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入。投资者申报注册的出资不足以偿还个人独资企业经营负债时，投资者必须以个人财产和家庭财产偿还债务。

4.《个人独资企业法》没有对投资者注册资金的最低限额作明确规定。根据财税字(2000)91号文件规定，从2000年1月1日起，对个人独资企业按生产、经营所得征收个人所得税，不再征收企业所得税。投资者是独资企业中唯一合法的财产持有人。

5.对于个人独资企业来说，企业的财产即是投资人的财产，虽然个人独资企业投资人对企业的债务要承担无限责任，投资人的财产和企业财产仍是有区别的：《个人独资企业法》明确规定，投资人申办个人独资企业，这一出资的财产与投资人的其他财产不同;企业应有一定稳定独立的资金，这是企业生产经营的需要;将两者的财产加以区别，有利于计算企业生产经营成果。

1.点击在线申报→在线申报，进入申报表提交界面，系统自动生成保存成功未提交的报告，检查纳税人后点击提交申报。登陆扣款客户端，进入生产经营备案渠道。单位类型为个人工商店、个人独资企业、合作企业三种类型之一时，进入系统显示生产经营申报渠道，单击生产经营。

2.并未涉及从事其他业务的独资合伙企业。个人独资企业个人独资企业只交个人所得税，不交企业所得税。

3.个人独资企业财产归投资人个人所有。个人独资企业的出资人是自然人。并且金税四期即将上线，税务数据透明化，国家也将加强对企业偷逃税、涉税风险的监管，将打击偷税漏税作为常态化工作。

4.若是为了隐匿收入，改变税收的性质，将本应承担的个人所得税，转嫁为税率更低的企业所得税的话，就会判定为偷税漏税。

5.投资人对企业的债务承担无限责任，即当企业的资产不足以清偿到期债务时，投资人应以自己个人的全部财产用于清偿，这实际上将企业的合作与投资人的责任连为一体。《通知》第四条规定：个人独资企业以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用、以及损失后的余额为生产经营所得。纳税人在网站上下载自然人税收管理系统扣除客户端软件，方案该财产作为企业财产，租赁收益并入生产经营所得统一纳税。

6.根据我国《个人独资企业法》的规定，个人独资企业的投资人对企业的债务承担无限责任。如果投资者将个人拥有的与企业生产经营无关的固定资产用于对外出租或转让，则对其取得的收益，应按财产租赁所得或财产转让所得项目单独征收个人所得税。

7.征收是指由税务机关根据纳税人情况，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收税款的征收方式。

8.企业所得税是大部分企业需要缴纳的一个大税种，有两个特殊的企业是不需要缴纳25%的企业所得税的，方案该财产作为企业财产，转让收益并入生产、经营所得统一纳税。应该注意的是，国税函[2001]84号《通知》明确，个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按利息、股息、红利所得应税项目计算缴纳个人所得税。

1.资企业法对企业资金的增减不作特别要求，给纳税人通过增资或减资以影响纳税提供了税收筹划的空间。

2.12月30日，财政部税务总局公告2021年第41号，就是《财政部税务总局关于权益性投资经营所得个人所得税征收管理的公告》第一条即规定：持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业、合伙企业（以下简称独资合伙企业），一律适用查账征收方式计征个人所得税。对外企业只是自然人商业活动的特殊形式，属于自然人企业的范畴。

3.主要一律采取查账征收不得适用核定征收的还有鉴证类中介机构(税务师、会计师、律师、资产评估和房地产估价等)以及文娱领域(明星艺人、网络主播成立的)的个独合伙企业取消个人独资企业、合伙企业的核定征收税收优惠政策，是为了防止部分高收入群体有机会偷逃税，达到公平税收的局面，而未取消个体工商户的核定征收政策也是为了维护广大个体工商的利益。从权利和义务上看，出资人与企业是不可分割的。如果投资者将可用于经营的的财产投入企业(增资)，或将其所有的财产从企业账面中抽出(减资)，就可以改变其财产出租、转让收益的应税项目和适用税率，从而达到减轻税负的目的。

4.个人独资企业没有法人资格。对纳税人取得的利息、股息和红利收入不可采取上述筹划策略。相较于个人所得税，企业所得税管控方面早在2012年就已经禁止对从事股权投资业务企业的所得税进行核定，《国家税务总局公告2012年第27号》第二条：专门从事股权（股票）投资业务的企业，不得核定征收企业所得税。

5.以上计算只是说明一个问题：分开或合并计算的税负不同，纳税人可根据预期所得实现情况，通过对两种方案的测算，以选择一个较轻税负的方案，从而达到减轻税负的目的。按照‘先试点、后扩围、再推开’的工作部署，税务总局对个人所得税核定征收进行规范，已在15个省分两批开展试点，共调整规范近8万户企业，将适时向全国推开。以上两种是企业类型不需要缴纳企业所得税，若再加上个人所得税核定征收后，个人独资企业的税负将不断的降低，给企业减轻纳税成本。