不动产税额抵扣(不动产抵扣进项税额,第一年抵扣60%)

1.待抵扣进项税额明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。（1括号填写附表五增值税纳税申报表附列资料（不动产分期抵扣计算表）第2列、第3列和第6列。

2.上述进项税额中，60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣；40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。

3.待认证进项税额明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。

4.您可能感兴趣的试题根据营改增关于不动产抵扣进项税的规定，2016年5月1日后取得的不动产，其进项税额分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。

5.（2括号将本期进项税额的数据填写在增值税纳税申报表附列资料（本期进项税额明细）第1行、第2行、第9行、第10行和第12行。

1.待认证进项税额是取提进项税凭证以后，当月没有认证，等以后抵扣税额时再认证抵扣的税额。第五条购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务，转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的40%部分，应于转用的当期从进项税额中扣减，计入待抵扣进项税额，并于转用的当月起第13个月从销项税额中抵扣。

2.所以60%的增值税在本年就抵扣了，相关政策国家税务总局公告2016年第15号《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》第四条规定：纳税人按照本办法规定从销项税额中抵扣进项税额。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，属于不动产在建工程。

3.按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。

4.以下适用该政策的不动产有。剩下40%转为待抵扣进项税额，等明年再抵扣。

5.税法对于建造不动产的规定是第一年可以抵扣60%，第二年抵扣剩下的40%。

6.此前按规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。

1.2017年6月增值税申报期将44万待抵扣的进项税额在当期增值税申报时进行抵扣。例2016年5月1日增值税一般纳税人Ａ企业购进办公大楼一座，该大楼用于公司办公，计入固定资产，并于次月开始计提折旧。案例分析案例中的纳税人2016年5月购进进项税额为110万的不动产应与2016年6月增值税申报期申报抵扣66万的进项税额，44万的进项税额放在待抵扣里。

2.有效的增值税扣税凭证。（2括号将本期进项税额的数据填写在增值税纳税申报表附列资料（本期进项税额明细）第10行和第12行。

3.房地产开发企业自行开发的房地产项目，融资租入的不动产，以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物。

4.点击查看答案一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产，其进项税额自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，每年抵扣50%。包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，尚未经税务机关认证的进项税额；一般纳税人已申请稽核尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。