资产收购的税收筹划(收购股权土地增值税筹划)

一、资产收购的概念

资产收购是指企业通过购买其他企业的股权或资产来扩张自己的经营规模，提高市场占有率和竞争力的行为。在进行资产收购时，要注意税收筹划，以减少税负。

二、收购股权土地增值税筹划

1.延迟实现土地增值税

在进行股权或资产收购时，如果被收购公司持有房地产，那么需要支付土地增值税。为了避免这个问题，可以延迟实现土地增值税。具体操作方法是，在完成股权或资产交易后一年内将房产转让给另一个公司或个人，这样就能够避免缴纳土地增值税。

2.转移房产所有权

如果被收购公司持有的不动产无法延迟实现土地增值税，则可以通过转移房产所有权来减少税负。具体操作方法是，在完成股权或资产交易后一年内将房屋所有权转移到另一个公司或个人名下，并将其作为固定资产计入账面价值中。

三、收购股权的税收筹划

1.分步支付股权转让款

在进行股权收购时，如果一次性支付全部转让款，那么需要缴纳较高的印花税和所得税。为了避免这个问题，可以分步支付股权转让款。具体操作方法是，在签署股权转让协议后，先支付部分转让款项，并约定未来几年内继续支付。

2.利用增值税专用发票抵扣

收购公司在完成资产收购后，可以利用被收购公司的增值税专用发票抵扣自己企业的增值税。具体操作方法是，在完成资产交易后，将被收购公司的增值税专用发票开到收购公司名下，并按规定使用该发票进行抵扣。

四、结论

在进行资产收购时，要注意税收筹划以减少企业负担。通过延迟实现土地增值税、转移房产所有权、分步支付股权转让款、利用增值税专用发票抵扣等方法可以有效依据降低企业缴纳的各种税费。