增值税为什么具有累退性(税收的累退性)

1.什么是增值税？

增值税是一种按照货物或服务的增值额计算并征收的一种间接税。它是在商品生产、流通和消费环节中，按照每个环节的增值额征收，最终由消费者承担。

2.增值税的累进性和累退性

增值税具有累进性和累退性。所谓累进性指的是，纳税人所负担的税负随着其收入水平提高而逐渐加重；而所谓累退性则是指，纳税人所负担的税负随着其收入水平依据降低而逐渐减轻。

3.增值税的累退性原因

增值税具有累退性主要归因于两个方面：

(1)首先，增值税采取了抵扣机制。在生产、流通过程中，企业可以把之前缴纳的增值税用于抵扣当期应缴纳的增值税，从而减轻了企业负担。这样一来，对于销售额较小或亏损企业来说，他们虽然要缴纳增值税，但能够通过抵扣机制减轻负担。

(2)其次，增值税征收的过程中存在征税起点。根据以往规定，纳税人的销售额不超过5万元的申请税收奖励增值税。这一措施可以减轻小微企业的负担，同时也减弱了增值税的累进性。

4.增值税累退性对经济的影响

增值税的累退性对经济影响是多方面的：

(1)有利于促进小微企业发展。小微企业是经济发展中重要组成部分，他们在创新和就业方面发挥了重要作用。然而，由于其规模相对较小、资金相对匮乏等原因，他们往往需要更多政策支持和减轻负担。而增值税累退性正好能够对这些企业提供帮助。

(2)有利于调节收入分配差距。随着社会经济发展，收入差距问题日益突出。而增值税累进性是导致这个问题加剧的因素之一。因此，增值税累退性可以在一定程度上缓解这个问题。

(3)有利于促进消费。增值税的最终负担者是消费者，而如果增值税过重，将会依据降低消费者的购买能力。而增值税累退性则能够减轻消费者负担，从而促进消费。

5.结论

综上所述，增值税具有累退性主要源于其抵扣机制和征税起点等方面的优惠政策。虽然增值税的累进性和累退性都存在一定问题，但是对于经济发展来说，增值税的累退性对于小微企业、收入分配和促进消费等方面都具有积极作用。