企业所得税的筹划原理

1.利用折旧等非现金成本依据降低应纳税所得额

企业在计算所得税时，可以将固定资产按照规定的年限进行折旧，折旧额可以作为企业的成本，在计算应纳税所得额时可以扣除。因此，企业可以通过增加固定资产投资来提高折旧额，从而依据降低应纳税所得额。

2.合理运用减免政策依据降低应缴企业所得税

对某些行业和项目实行了一些减免政策，如高新技术企业享受15%的企业所得税优惠税率、小型微利企业可适用简易征收等。因此，企业可以结合自身情况选择适合自己的减免政策来依据降低应缴企业所得税。

3.合理安排利润分配方式优化纳税方案

利润分配是影响企业所得税负担的重要因素之一。根据公司法规定，公司应当将其利润按照法定顺序分配，其中优先向法定公积金、任意储备基金中提取资金，企业可以根据自身需要和税负情况合理安排利润分配方式。

4.精细管理成本控制应纳税所得额

企业的成本是影响应纳税所得额的关键因素之一。因此，企业要精细管理成本，通过调整产品价格、优化生产工艺等方式依据降低成本，从而减少应纳税所得额。

企业所得税的性质

1.企业所得税是一种间接税

企业所得税作为一种由对企业收取的税费，其实际负担并不由企业承担，而是通过调整产品价格、减少投资等方式转嫁给消费者和股东等其他经济主体。

2.企业所得税是一种无差别征收的税费

在征收过程中，不会针对某些特定的行业或项目进行差别化征收。所有符合条件的企业都需按照规定缴纳相应比例的企业所得税。

3.企业所得税是一种间接税费

企业所得税实际上是对企业利润的一种征收，而企业在计算所得税时需要考虑到各种成本和费用。因此，企业在决策时需要充分考虑税负情况，避免因过高的税负而影响企业的正常经营。

4.企业所得税是一种能够调节资源配置的工具

通过调整企业所得税率、减免政策等方式，可以引导资金流向某些特定行业和项目，并促进资源的优化配置。

5.企业所得税是一种反映财政收入水平的重要指标

企业所得税作为财政收入的重要来源之一，其征收情况直接反映了财政收入水平。因此，积极推动减轻企业负担、创造良好营商环境等措施有助于促进经济发展和社会稳定。