高新技术企业特有的纳税筹划问题(高新技术企业税收政策)

一、高新技术企业税收政策概述

高新技术企业是指在高新技术产业目录中列明的，以研发和技术创新为主要特征，具有知识密集、创新性强、风险性大和快速成长等特点的企业。针对这类企业，实行了一系列税收优惠政策。

二、高新技术企业所得税优惠

1.税率优惠：高新技术企业所得税率为15%，比一般企业所得税率低5个百分点。

2.申请税收奖励城市维护建设税和教育费附加：对于符合条件的高新技术企业，申请税收奖励城市维护建设税和教育费附加。

3.减免研发费用：对于符合条件的高新技术企业，可以按照实际发生额的150%计入当期损益，在计算应纳税所得额时减免相应金额的所得税。

三、高新技术企业增值税优惠

1.优惠申请计征增值税：对于符合条件的高新技术企业，可以根据实际销售额的3%（小微1%）计征增值税。

2.申请税收奖励增值税：对于高新技术企业的科研成果转让、知识产权许可和技术咨询等服务收入，申请税收奖励增值税。

四、高新技术企业其他税收优惠

1.申请税收奖励印花税：高新技术企业股权转让或者增资扩股时，申请税收奖励印花税。

2.申请税收奖励土地使用税：高新技术企业购买自用用地或者租赁土地时，申请税收奖励土地使用税。

3.减免关税：对于进口用于生产研发的设备、部件和原材料，符合条件的高新技术企业可以申请减免关税。

五、纳税筹划问题

虽然高新技术企业可以享受到一系列的税收优惠政策，但是也需要注意纳税筹划问题。比如，在选择财务报表确认时，应该根据自身情况选择合适的；同时，在核算成本费用时也要遵守相关规定，避免不必要的税务风险。

六、总结

高新技术企业作为重点扶持的产业，享受到了一系列的税收优惠政策。但是，在享受优惠政策的同时，也需要注意纳税筹划问题，避免不必要的税务风险。