金融商品转让增值税政策(金融商品转让税收政策)（疑点/简析）

1.什么是金融商品转让增值税政策？

金融商品转让增值税政策，又称为金融商品转让税收政策，指的是在中国内地境内发生的金融商品（如股票、债券等）的转让行为所需要缴纳的增值税。该政策于2016年5月1日正式实施。

2.增值税适用范围

根据相关规定，适用该政策的金融商品转让范围包括股票、债券、基金份额和期货等。其中，股票和债券是适用最广泛的两种金融商品。

3.税率及计算方法

对于符合适用范围的金融商品转让行为，增值税税率为0.1%，具体计算方法为：

应纳税额=交易金额×税率

其中，交易金额指的是成交价或者市场价格（如果没有成交价），一般由证券公司在交易时进行核算。

4.纳税义务人

根据相关规定，除了以下情况外，金融商品转让的纳税义务人为买方：

（1）由证券公司或者期货公司作为出售方的；

（2）由自然人在上海证券交易所、深圳证券交易所、中华全国供销合作总社股份有限公司和全国中小企业股份转让系统挂牌转让的以外的场所进行交易的；

（3）由机构投资者通过私募基金等方式进行交易的。

5.申请税收奖励政策

根据相关规定，以下金融商品转让行为可申请税收奖励增值税：

（1）A股上市公司非公开发行优先股并在境内证券市场上流通后，投资者之间进行优先股转让；

（2）中国债券和地方债券在银行间债券市场之外转让；

（3）境内居民个人持有十年以上国债和地方债券到期后赎回或者到期兑付。

6.税务申报和缴纳

根据相关规定，纳税义务人应当在转让金融商品后5日内向主管税务机关申报纳税事项，并进行缴纳增值税。如果未及时申报或者缴纳，将会被处以相应的罚款。

7.总结

金融商品转让增值税政策的实施，对于规范金融市场、促进资本流动和提高财政收入都有着重要意义。纳税人需要认真了解相关政策，遵守相关法规，履行好自己的纳税义务。