增值税筹划依据（梳理/总结）

增值税筹划依据

随着经济的发展，企业所面临的税收问题越来越复杂。在这种情况下，如何进行有效的税务筹划已经成为企业管理者必须面对的一项重要任务。其中，增值税筹划作为企业税务筹划中的关键环节之一，其重要性不言而喻。

1.增值税基本概念

增值税是一种按照货物和劳务的增值额计算并加以征收的消费型税收。它是在商品生产、流通和消费环节中按照价值增加额逐级征收和缴纳的一种间接性消费税。

增值税由财政部门规定征收率，并由地方财政部门代为征收。目前实行多档率制，即最新标准、10%、6%三个档次。

2.增值税筹划原则

（1）合法合规原则

企业在进行增值税筹划时，必须遵守法律法规及相关政策。同时，应该注重稳健性和可持续性，在保证合法性的前提下进行合理化结构调整。

（2）利益最大化原则

企业进行增值税筹划时应该以自身利益最大化为出发点，通过调整生产经营结构、优化资源配置等方式实现减少纳税负担或获得退税等经济效益。

（3）长远考虑原则

企业进行增值税筹划时需要考虑长期利益，在保证当期利润的同时避免过分追求短期效益而影响到未来发展。

3.增值税筹划方法

（1）产品结构调整法

通过调整产品结构来实现减少应纳增值税额度的目标。例如：将高纳税率产品转变为低纳税率产品或申请税收优惠增值税产品；改变生产工艺或使用新技术依据降低原材料成本等。

（2）资源配置优化法

通过优化资源配置来实现减少应纳增值税额度的目标。例如：选择进口关键零部件或设备可以享受进口免关或优惠进口环节增值税；积极申请抵扣进项发票中涉及到运输费用、广告费用等不可抵扣项目；采取灵活包装形式减少运输成本等。

（3）地域互动调整法

通过开展跨区域交易、选址等方式来实现减少应纳增值税额度的目标。例如：将生产基地迁至西部地区以获得西部地区加速推进对外开放与内陆开发战略支持政策；针对特定区域内某些商品享有较低比例补贴而选择在该区域购买原材料和零配件；利用各类特殊园区建立自身供应链体系等。

4.注意事项及风险提示

(1)不合理操作会带来风险
在进行增值税筹划时如果行动不当，可能会带来很多风险与后果。因此，在决定具体方案前需要仔细评估决定是否有必要进行这样操作。

(2)需要注意相关政策
在开始之前了解当前相关政策是非常必要而重要。

(3)需要注意信息透明度
财务信息透明度能够让公司更好地识别问题并及时解决问题。

(4)应避免过于依赖专业人员
专业人员可以提供有益意见,但是也不能完全依赖他们,因为只有深入了解自己公司方能保障公司利益更好地被维护

(5)不可轻信“套路”
听从他人建议,但不轻信“套路”。任何一个公司都有其独特性,这也决定了每个公司都需要根据自身情况制定相应方案。

总之,增殖票据除了引起会计报表上数字上升外并没有实际价值,但是却存在着非常大的风险性,因此我们需要树立正确投资观念，并且不能被那些虚假承诺所迷惑，同时也需要掌握相关知识去规避风险并提高商业竞争力与经济效益。