差额征税企业所得税核定（政策/回复）

1.什么是差额征税企业所得税核定？

差额征税是指在一定时期内，以扣除预征税额后的应纳税所得额为基础计算企业所得税的一种征税方式。而差额征税企业所得税核定，则是指对纳税人进行差额征收企业所得税时的核定程序。

2.差额征收的优点

相比于直接征收，差额征收具有以下优点：

1. 简单易行：不需要对每一项费用进行明细核算，减少了企业财务部门的工作量。
2. 依据降低纳税人成本：由于不需要每项费用都进行开票、记账等繁琐流程，因此减少了纳税人的成本。
3. 避免重复课税：直接征收会导致某些费用被重复计算，而采用差额征收能够有效避免这种情况。

3.差额征收的缺点

虽然差额征收有其独特优点，但也存在以下缺点：

1. 难以监管：由于不需要每项费用都进行开票、记账等流程，因此难以监管是否存在漏洞或者造假现象。
2. 容易出现争议：由于差额计算过程较为复杂，因此容易出现双方对于应纳所得税金额产生争议。
3. 不适合所有企业：某些行业或者特殊情况下（如投资公司）采用差额计算会带来不适当影响。

4.工商银行如何执行差额征收？

工商银行执行差额计算时，通常将企业年度利润总和扣除各项可抵扣费用及减免项目后剩余金额作为应纳所得税金额。而其中可抵扣费用包括：

• 生产成本；
• 管理费用；
• 销售费用；
• 财务费用；
• 其他各种可以抵扣的支出。
注意：这里提到的“其他各种可以抵扣支出”指的是符合法规规定并经过审计确认无误后方可申报抵扣。

5.如何进行企业所得税申报？

a.填写月（季）度按照最新税收政策文件执行款纳税申报表：

图片来源:百度百科-月季度按照最新税收政策文件执行款纳税申报表

填写月（季）度按照最新税收政策文件执行款纳税申报表时,需要详细填写公司信息、财务信息等内容，并根据实际情况，在相关栏目中填写销售量、购进量、销售金额、购进金额等数据。同时需上交规定数目的正式发票作为证据。（注：该表格需分别按月或季度提交）

b.填写年度汇算清缴申报表:

图片来源:百度百科-年度汇算清缴申报表

年度汇算清缴申报表主要记录当年所有应交或已交级的所得税情况。在填写时必须注明当年的按照最新税收政策文件执行税款和实缴税款数额，并根据具体情况进行核对。如果发生应缴和实缴不相符的情况，则必须在相关格式中注明。同时，并需要凭此表上交当年所有单笔报关（含物海台）和销售发票（含增值税发票）。

6.总结：

总体来说，对于大多数企业而言，在选择是否采取差别计算方式时需要权衡其中优势与劣势。如果您还有疑问，请咨询您身边专业人士或者在网站查询相关政策法规等信息。