个税和社保单位不一致(个税扣缴社保单位)BGL

1、企业给退休职工的补助，是不是要缴纳个人所得税？假如测算后沒有个人所得税，是不是也需要申请？是不是可以到年底时申请一次？

国税函〔2008〕723号：依据《本人所得企业所得税法》和条例全文的相关要求，退休人员从原就职公司获得的各种补助、奖励金、实体，应在扣减花费扣减规范后，按“薪水、薪酬所得”应税新项目缴纳本人所得税。

2、付款本人特许权使用费和稿费时，如何缴纳个人所得税？

国税总局公示2018年第61号：第八条义务人向居民个人付款劳务报酬所得所得、稿费所得、特许权使用费所得时，应当下列方式按次或是按月预扣预缴税款：

劳务报酬所得所得、稿费所得、特许权使用费所得以收益减去花费后的额度为总收入额；在其中，稿费所得的总收入额减按百分之七十测算。

扣减花费：预扣预缴税款时，劳务报酬所得所得、稿费所得、特许权使用费所得每一次盈利不超过四千元的，扣减花费按八百元测算；每一次收益四千元以上的，扣减花费按收益的百分之二十测算。

应缴税所得额：劳务报酬所得所得、稿费所得、特许权使用费所得，以每一次总收入额为预扣预缴税款应缴税所得额，测算应预扣预缴税款税款。劳务报酬所得所得适用本人所得税预扣率表二（见配件），稿费所得、特许权使用费所得适用百分之二十的占比预扣率。

3、我企业跨地区承揽了一项工程，为什么工程项目所在城市税务局按工程项目收益的1.5%定额征收个人所得税？

《国税总局有关建设工程业跨地区外地工程项目工作工作人员本人所得税征缴管理方法问题的通告》（国税总局公示2015年第52号）第二条要求，跨地区外地施工企业应就其所缴纳的工程项目工作工作人员薪水、薪酬所得，向工程项目工作所在城市税务局申请办理全体人员全额的缴纳清单申请。凡试行全体人员全额的缴纳清单申请的，工程项目工作所在城市税务局不可定额征收本人所得税。

依据上述要求剖析得知，您企业针对跨地区外地工程项目工作工作人员假如未向工程项目工作所在城市税务局申请办理全体人员全额的缴纳清单申请，工程项目工作所在城市税务局可以定额征收本人所得税。

4、合伙制企业产生公司股权转让个人行为，普通合伙人合作伙伴得到的所得应当依照哪些税收分类征缴本人所得税？

根据《国家税务总局2018年第三季度政策解读现场实录》：

依照现行标准本人所得企业所得税法要求，合伙制企业的合作伙伴为其经营者，合作经营企业转让股权所得，应依照“先分后税”标准，依据合伙制企业的所有生产运营所得和合伙协议订立的比例明确合伙制企业各合作伙伴的应缴税所得额，其普通合伙人合作者的分派所得，应依照“个体户的生产制造、运营所得”新项目缴纳本人所得税。

5、个人从新三板上市企业获得的拥有超出一年的股息红利所得是不是免税个人所得税？

《国家财政部国税总局中国证监会有关上市企业股息红利差异化本人所得税现行政策相关问题的通告》（税务〔2015〕101号）第一条要求，本人从公开发行和出让销售市场获得的发售上市公司，持仓限期超出1年的，股息红利所得城市房地产税征缴本人所得税。

第四条要求，全国中小企业股份转让系统软件挂牌公司股息红利差异化本人所得税现行政策，依照本通告要求实行。

全国中小企业股份转让系统软件挂牌公司便是人们通常所指的新三板上市企业，依据上述要求，本人从新三板上市企业获得的拥有超出一年的股息红利所得免税个人所得税。

6、我企业以前以员工做为为名公司股东创立了一个企业，公司成立时，持仓的三位员工和公司签有保证书（认可我公司是具体投资人）和股权代持股份协议，如今要员工按出厂价将股权代持的公司股权转让变动回我企业，员工本人是不是会被定额征收本人所得税？

参照国税总局2014年67号要求：第十三条合乎以下情况之一的公司股权转让收益显著稍低，视作有书面通知：

（三）有关法律法规、相关部门下发文件或企业章程要求，并有相关资料充分说明出让价格实惠且真正的本公司员工拥有的不可以对外开放出让股份的内部结构出让；

根据以上要求，股权代持人按出厂价出让给企业，属于价钱稍低但有合理性原因，实际我们建议您跟负责人税务局确定。

7、个人社保缴纳地与本人所得税缴纳地不在一起，是不是危害个人社保在个抵扣？

依据上述文档要求，并没有对缴纳地做出限定，因而个人社保缴纳地与本人所得税缴纳地不在一起，不可危害个人社保在个抵扣。

8、本人以实体注资需如何缴纳本人所得税？

税务【2015】41号：一、本人以非货币性资产项目投资，属于个人转让非货币性资产和投资与此同时产生。对个人转让非货币性资产的所得，应依照“资产出让所得”新项目，依规测算缴纳本人所得税。

四、个人以非货币性资产项目投资交易方式中获得现钱补价的，现金一部分应首选用以交税；现钱不能缴纳的一部分，可分期付款缴纳。

本人在分期付款交税期内出让其拥有的以上所有或一部分股份，并获得资金收益的，该现钱收益应首选用以缴纳并未交清的税金。