股权激励退税（如何/解读）

股权激励退税

股权激励是指企业通过向员工发放股票、股份或期权等方式，以激励员工积极参与企业经营活动，提高企业的竞争力和盈利能力。而股权激励退税则是指对于符合条件的企业，在股权激励方案实施过程中所产生的相关税收支出可以享受一定比例的退税政策。

1.股权激励退税的政策背景

为了促进经济转型升级和提高企业核心竞争力，加大了对于科技创新和人才引进的支持力度。其中，针对股权激励方案实施所带来的税收负担问题，也制定了相应的优惠政策。

2.股权激励退税的适用范围

目前，符合以下条件的企业可以享受股权激励退税政策：

• （1）依法设立并在境内注册；
• （2）在上一年度销售收入不超过3亿元；
• （3）最近两个会计年度累计净利润为正，并且最近一年度净利润不低于100万元；
• （4）已经制定并实施了符合有关规定和行业标准的股权激励方案。

3.股权激励退税的申请流程

申请股权激励退税需要经过以下步骤：

• （1）提交申请材料：包括企业所得税纳税申报表、附表以及其他有关证明文件等；
• （2）资格审查：由当地主管税务机关对申请资质进行审核；
• （3）发放预付款：审核通过后，主管税务机关将根据预估金额发放预付款给企业；
• （4）结算清缴：待相关费用确定后，企业需在规定时间内结算清缴剩余应纳所得税额。

4.股权激励退税的具体细则和标准

根据有关规定，个人所得税法第四十条第二款规定：“自然人取得公司、企事业单位或其他组织赠送或者配售价格低于市场价格的股票、债券等资产时，应当按照其取得时市场价格与取得价格之差作为综合所得缴纳个人所得税。”因此，在制定股权激励方案时，各项福利措施如何安排也会直接影响到员工个人所得缴纳情况。

为此，个人所得税法实施条例第五十六条明确规定：“符合条件的初创型科技型中小微企业采取以股票、期货等方式开展员工持股计划、期货期权计划和其他形式奖励计划发行价低于公允价值且未涉及现金交易部分，在发行价与公允价值差额部分给予员工优惠时，该差额部分不再作为被赠与财产收入。”即这部分差额不再作为员工个人综合所得缴纳个人所得税。

5.总结：

随着经济快速发展，越来越多新型科技型中小微企业开始采用股权激励方式吸引优秀人才。而针对这些先进性较强而且在成长阶段仍面临着较大财务压力的新型科技型中小微企业，个人所得税法及其实施条例也制定了相应优惠政策。因此，在制订相关方案时要注意各项福利措施如何安排，并遵循相关政策规定进行操作。