增值税税收优惠教学设计(实时/热点)

1.什么是增值税税收优惠？

增值税税收优惠是指为鼓励和支持特定行业、促进经济发展、调节市场供求关系等目的而实施的一种税收政策，通过依据降低企业应缴纳的增值税，从而减轻企业负担，提高市场竞争力。

2.增值税税收优惠的种类有哪些？

根据不同的政策目标和对象，增值税税收优惠大致可以分为以下几类：

• （1）小规模纳税人优惠：对年销售额不超过50万元的小规模纳税人实行简易计税方法，适用较低的增值税率。
• （2）高新技术企业、科技型中小企业等优惠：对符合条件的企业给予减按一定比例征收增值税等优惠政策。
• （3）农产品生产和销售环节申请税收优惠增值税：对农民生产自用或以原价直接销售本村本乡农产品申请税收优惠增值税；对其他符合条件的农产品生产、流通和销售环节实行申请税收优惠或减按一定比例征收。
• （4）出口退（免）税：对出口货物实行退（免）除增值税政策。
• （5）其他涉及宏观调控和社会公益事业支持等方面的优惠政策。

3.增值税普通发票与专用发票有什么区别？

根据发票领用人所得到的批次不同，发票可以分为普通发票和专用发票两种类型。具体区别如下：

• （1）普通发票：由购买货物或者接受服务单位开具，主要针对非专项资金项目。普通发票由购买方自行领购，并在开具后报销抵扣。该类发票不能作为专项资金使用。
• （2）专用发票：由印制并分配给单位使用，主要针对专项资金项目。专用发票必须在开具时填写完整，并在规定时间内核验验真性后方可享受抵扣权利。该类发票能够作为专项资金使用，并且有着更高级别的防伪措施。

4.增值税进项抵扣如何操作？

根据财政部关于营改增试点期间有关政策调整和配套措施问题的通知规定，在营改增试点期间，“三证合一”后即可申请开立普通发票进行进项抵扣操作。操作步骤如下：

1. 首先确认进项是否符合法定抵扣条件；
2. 将进项信息录入企业会计账簿；
3. 将所录入账簿信息与所领取并开出来之“普通型”财政会计应付款凭证相比照核查是否一致；
4. 进行申报并进行相关审核；
5. 最终结算缴纳相应的差额。

5.增值税纳税申报需要注意哪些问题？

(1)准确填写各种信息：

a.发生额明细表上需要填写商品或劳务名称、规格型号、单位、数量等信息；

b.按照统计局发布标准填报各个行业代码以及城市编码;

c.纳入按照最新税收政策文件执行管理范围内的纳税人需按月申报按照最新税收政策文件执行款，每月15日前完成;

d.普通纳税人需按季度申报及缴款，每季度末日前完成;

e.对于跨省经营及异地代理销售情况需要特别注意是否存在跨地域登记备案问题。

(2)跨境电商平台需满足相关要求：

a.按照海关总署要求提交电商平台备案申请书; b.提交境外店铺备案清单; c.提交境外仓库备案清单。
• (3)并且还需要特别注意以下情况:


a.多重复杂变化下微信支付宝交易数据导入问题 b.营改增事宜 c.可再生能源招投标相关问题 d.高新技术企业认证 e.农村电商相关政策 f.采购相关问题

6总结：

随着经济社会快速发展，在促进全球化趋势下建立了全面开放新格局,提高了服务贸易水平,强化了服务贸易创新能力,同时也激活了制造升级空间,让更多消费者享受到更加便捷舒适安全快捷服务品质以及更多高品质产品选择,而这样一个良性循环也离不开稳健有效且灵活多变得现代化管理手段与先进得数字化经营方式。
因此，在推动数字化转型方面,我们也需要更好地学习借鉴现代先进管理理论体系与创新思路,以达到更好得效果提升。
希望大家都能够紧跟时代脚步，在未来得日子里真正做到稳健经营,合理避免风险,挑战机遇获得成功！