分割单的进项税抵扣处理（答疑/解惑）

分割单的进项税抵扣处理

在企业采购和销售过程中，常常会出现分割单的情况。这时候，就需要对分割单的进项税抵扣进行处理。下面将详细介绍该如何处理。

什么是分割单？

分割单是指一笔交易被拆成若干个单独的交易进行结算的情况。例如，企业在采购一笔货物时，可能会将货款拆成几个部分进行支付。

分割单的进项税抵扣规定

根据财政部关于营业税转增值税政策有关问题的通知（财税〔2016〕36号）规定，在同一纳税期间内，对于同一供应商提供的货物或者劳务，如果发生了拆分结算和多次支付行为，则应当按照原有金额计算抵扣进项税额，并且以最后一次支付为凭证计算抵扣金额。

如何处理分割单的进项税抵扣？

根据以上规定，我们可以得出以下处理方法：

1. 按照原有金额计算抵扣进项税额

即使发生了拆分结算和多次支付行为，也不能影响原有金额计算进项税额。例如，某企业在一个纳税周期内从供应商A处购买了价值10万元的货物并进行了两次支付，第一次支付5万元，第二次支付5万元。则该企业可以按照10万元的金额计算进项税额。

2. 以最后一次支付为凭证计算抵扣金额

无论是在什么情况下进行多次支付和拆分结算，都必须以最后一次支付作为凭证来计算抵扣金额。例如上述例子中，在第二次支付完成之后，该企业就可以使用最后一次支付作为凭证来计算抵扣金额。

3. 保留相关票据及记录

由于涉及到多次付款和拆分结算等复杂情况，在处理时必须要保留相关票据及记录。这些票据包括发票、收据、付款凭证等等。只有这些正式文件齐备并被正确记录之后，整个过程才能被有效地追溯和管理。

4. 避免违反相关法律法规

在处理过程中必须严格遵守相关法律法规。例如，增值税法规定：纳税人购买货物、接受服务或者不动产租赁所得发票应当与其所开具增值税专用发票相符合；不符合条件或者未能提供相应资料、凭证或者记录等情形不得享受增值税抵扣等优惠政策。

总结：

从以上内容可以看出，在对于分割单的进项税抵扣处理中需要注意许多细节问题，并且必须遵守相关法律法规以免造成风险和损失。因此，在实际操作中必须谨慎对待，并且建议寻求专业人士咨询帮助。