劳务公司返税怎么计算（从浅/入深）

劳务公司返税怎么计算？

劳务公司指的是以提供人力资源服务为主要经营业务的企业，其主要业务包括派遣、招聘、培训等。在纳税方面，劳务公司需要按照相关规定缴纳各种税费，其中包括企业所得税、增值税等。而劳务公司返税则是指企业可以根据相关政策和法规，在一定条件下将已缴纳的税款部分或全部退回。

1.什么情况下可以申请劳务公司返税？

首先，需要明确的是，在以往的税收政策下，劳务公司并没有专门的返还政策和。但是，在某些情况下，企业可以依据相关法律法规和政策文件获得一定程度的退税优惠。

具体来说，以下情况可以适用于劳务公司返税：

（1）小型微利企业所得税优惠政策

根据企业所得税法及其实施条例等相关规定，符合小型微利企业条件的企业可以享受适当减免或者豁免应纳税额等优惠措施。具体而言，符合以下条件之一即可作为小型微利企业：

• 年应纳税所得额不超过100万元；
• 从事生产经营活动属于鼓励发展的行业和领域；
• 年度从事生产经营活动期间内平均人数不超过100人。

（2）增值税留抵退税政策

根据增值税暂行条例及其实施细则等相关规定，符合以下条件之一的纳税人可以申请增值税留抵退税：

• 出口货物或者应当按照出口货物征收增值税的贸易性服务；
• 销售不动产；
• 销售金银器材；
• 销售其他应当按照3%征收率计征增值税项目；
• 销售应当按照5%征收率计征增值税项目。

2.如何计算劳务公司返还金额？

(1)小型微利企业所得税优惠政策下返还金额计算方法：

a.年应纳所得额未超过10万元：无需缴纳企业所得税税款

b.年应纳所得额超过10万元不超过100万元：实际减除费用×20%×25%-速算扣除数=应纳税税款

c.实际上述税税款-已缴税税款=应返还金额

(2)增值留抵退税税政策下返还金额计算方法： a.首先确定留抵退税税款： a1.计算本期进项税税额 a2.计算本期销项税税额 a3.计算留抵比例 如果是销售其他应当按照3%或5%征收rate计征税的项目，则留抵比例为最新扶持标准 如果是销售金银器材，则留抵比例为最新扶持标准 如果是销售不动产或者出口货物或贸易性服务，则留抵比例为100% a4.根据公式：本期可留抵税=本期进项税×留抵比例-上期已使用留抵税 b.再根据以下公式计算： b1.应交pay_税_税=本期销项税-可留abandon_税 b2.可以选择是否使用累积pay_abandon_税 c.最后确定需要返还/结转/延长使用时间的金额： c1．如果pay_税大于0，则无需进行操作 c2．如果pay_税小于0且pay_abandon_税大于0,则需要对pay_abandon_税进行操作 c21．如果pay_abandon_税>=|pay_税|,则直接结转pay_abandon_税单位到下个月 c22．如果0<=pay_abandon_税<|pay_税|,则直接结转原有可用abondoned_税单位到下个月， 同时将多余部分打入营改增overpaid中，并记入待认证input_税。 营改增overpaid中扣减对应付账单时会自动读取该部分。 待认证input_税中会自动生成一个代扣账单。