什么情况进项税需两年抵扣（深度/讲解）

什么情况下进项税需要两年抵扣？

企业缴纳的税费主要分为两类：营业税和增值税。而增值税是企业最常见的一种税种，也是企业必须缴纳的一种税费。那么，在什么情况下，企业需要对进项税款进行两年抵扣呢？

1.纳税人应当开具专用发票但未及时开具发票

根据相关规定，纳税人在购买货物或服务时，应当向销售方索取专用发票，并在规定期限内向购买方开具专用发票。如果销售方未能及时开具专用发票，导致购买方无法及时抵扣进项税款，则可以将该笔进项税款进行两年抵扣。

需要注意的是，在这种情况下，纳税人需要向税务局申请办理逾期补开专用发票认定申请表，并提供证明材料来证明销售方未能及时开具专用发票。

2.购买固定资产后未及时使用或报废

如果纳税人购买了固定资产（如机器、设备等），但因各种原因未能及时使用或报废，导致无法按照正常程序抵扣进项税款，则可以将该笔进项税款进行两年抵扣。但需要注意的是，在这种情况下，纳税人需要提供相关证明材料，并经过税务局确认后才能进行抵扣。

3.税务机关认定为虚假交易

如果某些交易被税务机关认定为虚假交易，并且导致了无法正常抵扣进项税款，则可以将该笔进项税款进行两年抵扣。但同样需要注意的是，在这种情况下，纳税人必须经过税务局确认后才能进行抵扣。

4.纳入固定资产成本不能全部计入当期成本费用

根据会计准则的规定，在一些情况下，固定资产成本不能全部计入当期成本费用中。比如说，在购置车辆、设备等固定资产时，部分成本可能被视为其它成本（如维修费、保险费等）。这样就会导致部分进项无法在当期完全抵扣。此时就需要将剩余部分的进项按照规定时间段内（通常为两年）进行逐步折旧和摊销。

总结

以上就是四种情况下企业需对进项税进行两年折旧的情形。虽然对于很多企业来说不太容易遇到这些问题,但我们还是希望大家能够了解相关政策和规定,以便更好地管理自己的企业财务。