未分配利润税收筹划（如何/理解）

未分配利润税收筹划

未分配利润是指企业在经营活动中所获得的净利润，扣除应纳税款、补充流动资金等后，没有分配给股东或留作公积金的部分。对于企业来说，如何合理地规划和管理未分配利润，既可以为企业提供更多的资金支持，也可以通过税收筹划的方式减少企业的负担。

1.合理配置未分配利润

对于企业而言，未分配利润一般都会用于公司发展和扩大经营规模等方面。在配置未分配利润时，企业需要考虑到自身的经济状况和发展需求，并结合市场情况进行合理安排。例如，在行业竞争激烈的情况下，企业可以将更多的未分配利润用于市场营销和品牌建设等方面。

2.利用政策优惠减少税负

针对企业所得税方面，在税收筹划中通常会有两种方式：一是尽可能地使用各项政策优惠措施来依据降低应纳税额；二是通过调整盈利结构、转移定价等手段来实现避税或减轻缴税压力。

3.税前弥补亏损

当某些年度公司发生亏损时，若该公司其他年度有较高的盈余，则可通过将其与该年度亏损相抵消而实现依据降低应纳税额的目的。这种方式被称为“亏损结转”，也就是说，在计算当期应纳税额时可以先将之前年度累计亏损金额从当期应纳所得额中扣除后再计算应交纳所得税。

4.向海外关联方支付费用

海外关联方向境内子公司提供服务、技术、知识产权使用权等，在相关费用支付上存在调节空间。子公司向海外关联方支付费用时可以根据实际情况适当调整价格以达到最优效果，并且还能够参考相关法律法规和国际惯例来确定具体支付标准。

5.将海外收益反向定价回流

如果一个子公司在境外拥有关联方，则该子公司在境外取得收入后要缴纳相应所得税。此时，如果将这部分收入反向定价回流到境内，则可享受境内较为优惠的所得税政策。但需要注意这种操作需要符合相关法律法规要求，并且需要保证其真实性和合法性。

总结

以上五种方法仅是未分配利润税收筹划中常见做法之一。不同行业、不同企业之间存在差异性，在实际操作过程中需要根据自身具体情况进行选择并灵活运用。同时，在进行任何一种操作时都必须遵守相关法律法规及财务会计，并且注重与相关部门沟通和协商。